Формула единого налога на вмененный доход

Главное в статье на тему: "Формула единого налога на вмененный доход" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

  • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
  • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра;

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К 1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития.

К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Базовый доход – 1800;
Физический показатель – 70;
% — 15;
К 1 — 1,798;
К 2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К 1 – 1, 798;
К 2 – 0.6;

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Читайте так же:  Сколько ждали субсидию по программе

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Источник: http://assistentus.ru/envd/raschet-v-roznichnoj-torgovle/

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31 *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.
Читайте так же:  Пополнение счета ип собственными средствами налог

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

3 thoughts to “Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета”

Здравствуйте! Такой вопрос.
Если я занимаюсь оказанием бытовых услуг, прихожу домой и травлю насекомых, площадь не арендую, работников не нанимаю, сам работаю и вообще молодец. То, как тогда рассчитать?

((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31*17 = 3 195 руб.; как так получается или у меня сломан калькулятор?

31 нужно делить на 17, спасибо разобрался

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Формула единого налога на вмененный доход

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России.
Его достоинство заключается в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, есть ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Видео (кликните для воспроизведения).

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

  • Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
  • Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
  • Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
  • Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

  • Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
  • Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
  • Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
  • Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

  • Ветеринарные лечебницы;
  • Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
  • Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
  • Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
  • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
  • Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
  • Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
  • Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.
Читайте так же:  Последние новости пенсионной реформы работающих пенсионеров

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

НДС на ЕНВД

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

  • Ввозе товаров через границу РФ;
  • Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
  • При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
  • При покупке государственного имущества;
  • При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
  • Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

  • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
  • Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
  • Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
  • Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
  • Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Источник: http://assistentus.ru/envd/

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м 2 .

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м 2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м 2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.
Читайте так же:  Пенсия по старости круг лиц

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:


  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник: http://buhspravka46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Что такое ЕНВД — виды действительности, плюсы и минусы, расчет налога и отчетность (декларация, КБК, пояснительная записка)

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Термины, применяемые в налогообложении и бухгалтерии, часто кажутся непосвященному человеку просто набором звуков.

Но, учитывая стремительное развитие всех сфер деятельности человека и их взаимное проникновение, знать некоторые понятия необходимо. Сегодня рассмотрим, что такое ЕНВД, где используется, кем применяется и как рассчитывается.

ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами

Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.

Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».

При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.

Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).

Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.

Численные показатели БД и коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД зафиксированы на законодательном уровне в Налоговом Кодексе (НК) РФ (ст. 346.29). Некоторые из них представлены в таблице ниже:


*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.

Особенности единого налога на вмененный доход

Налоговый кодекс постоянно переделывают и ЕНВД ввели в дополнение к уже имеющимся системам налогообложения (по сути, это спецрежим доступный не всем) некий бонус, помогающий малым предпринимателям упростить или уменьшить выплату налогов.

Почему налог называется единым? Такое название неслучайно: плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налоговых сборов (ст. 346.26, ч. 4 НК РФ):

  1. на прибыль (ИП – от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  2. на добавленную стоимость (НДС);
  3. на имущество, принадлежащее компании или ИП.

Важно: ЕНВД не освобождает от уплаты таких сборов (в случае, если хозяйственная деятельность налогоплательщика предусматривает ввоз товаров из-за рубежа, использование недр, природных ресурсов, транспорта):

  1. НДС на товары, ввозимые из-за границы;
  2. налога на полезные ископаемые;
  3. сбора за пользование биологическими ресурсами;
  4. водного налога;
  5. государственных пошлин;
  6. транспортного налога;
  7. земельного налога.

Законодательством разрешено совмещать налоговые режимы. ЕНВД можно сочетать с УСН (упрощенной системой налогообложения) и с ОСНО (общей системой налогообложения).

Необходимость совмещения связана с тем, что компании или ИП, находящиеся на «вмененке», не вправе оказывать услуги юридическим лицам, их деятельность распространяется только на физических лиц. В таких ситуациях бухгалтерский учет ведется раздельно по каждой из систем налогообложения.

Например, вы ИП и делаете ремонт в частной квартире. В этом случае вы спокойно можете применять ЕНВД.

Но если ремонт предстоит делать в офисе юр. лица с заключением договора на предоставление услуг и оплатой по безналу, то необходимо, чтобы ваша предпринимательская деятельность велась по УСН или ОСНО (или сочетала ЕНВД с указанными налоговыми режимами).

Кто вправе использовать ЕНВД

Не все юридические лица могут применять данный режим налогообложения (ст. 346.26, ч. 2.2 НК РФ).

Нужно понимать, что ЕНВД — это не система налогообложения как ОСН или УСН, а сецрежим, доступный только для малого и среднего бизнеса. При этом нужно уточнять доступен ли этот режим в вашем регионе и для вашего вида деятельности.

В общем случае для использования ЕНВД необходимо соблюдение некоторых условий:

  1. численность работников не более 100 человек;
  2. доля участия сторонних организаций не больше 25 %;
  3. коммерческая деятельность компании (ИП) входит в утвержденный НК РФ (ст. 346.29) перечень видов хозяйственной деятельности;
  4. деятельность компании (ИП) не включает сдачу автозаправок в аренду;
  5. компании не присвоен статус государственного или муниципального органа управления;
  6. компания не является простым товариществом и не находится в доверительном управлении.
Читайте так же:  Пенсия негосударственный пенсионный с какого возраста

Всю эту информацию вы найдете на сайте налоговой в разделе про единый налог. Например, для ИП условия перехода на ЕНВД описаны так:

Плюсы и минусы «вмененки»

Как и у всякого режима налогообложения, у ЕНВД есть свои достоинства и свои недостатки.

  1. фиксированный размер налога при сохранении постоянного вида деятельности и количества единиц измерения фиксированного показателя (человек, кв. м, единиц транспорта);
  2. невысокая ставка (7,5 %) налога для начинающих предпринимателей;
  3. освобождение от уплаты НДФЛ (налога на прибыль), НДС, налога на имущество;
  4. экономическая выгода (как правило, вмененный доход, лежащий в основе расчета, меньше фактического);
  5. необязательность применения контрольно-кассовых аппаратов (можно выдавать товарные чеки). Это существенная статья экономии;
  6. простота отчетности, позволяющая сэкономить на услугах профессионального бухгалтера. Форма отчета – декларация ЕНВД, более подробно о ней расскажем в статье далее.

  1. необходимость уплачивать расчетную фиксированную сумму налога, даже если предпринимательская деятельность в отчетный период велась в убыток;
  2. значительная сумма налога при ведении бизнеса на больших (по площади) торговых площадках;
  3. при большой доле затрат (около 70 % от дохода) ЕНВД становится экономически не выгоден;
  4. ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, при которых законодательством разрешено применение ЕНВД;
  5. отсутствие ЕНВД как налогового режима в некоторых субъектах РФ, например, в Москве (с 01.01.2014 года);
  6. запрет на предоставление услуг юридическим лицам;
  7. частое предоставление отчетности (ежеквартальное).

Формула расчета ЕНВД

Для исчисления размера вмененного налога, подлежащего уплате, необходимы определенные данные. Рассмотрим их подробней с приведением примеров.

  1. Сумма вмененного дохода. Рассчитывается по формуле: ВД = БД х ФП, где
    1. — ВД – вмененный доход конкретного ООО или ИП,
    2. — БД – базовая доходность, зафиксированная НК РФ для конкретного вида деятельности,
    3. — ФП – физический показатель (кол-во человек, кв. метров, единиц транспорта и пр.).

Пример: ИП Иванов ремонтирует жилые помещения. У него есть 2 помощника. Следовательно, для ИП Иванов ВД = 7500 руб. х 3 человека = 22500 рублей в месяц.

Пример: допустим, представленный ранее ИП Иванов трудится со своими помощниками в г. Липецк. В соответствии с вышеприведенным алгоритмом находим нормативный акт муниципалитета г. Липецк. В нем напротив вида деятельности «Ремонт и строительство жилья» указано значение К2 = 0,7.

Формула расчета ЕНВД за 1 месяц: ВД х К1 х К2 х С.

Напомним, что ВД = БД х ФП (см. начало этого раздела).

Пример расчета ЕНВД вручную и на калькуляторе

Рассчитаем сумму «вмененки» для ИП Иванова, имеющего двух помощников и занимающегося ремонтом жилья в Липецке с июня 2018 года:

(7500 руб. х 3 чел.) х 1,868 х 0,7 х 7,5 % (льготная ставка) = 2207 рублей.

Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3. Если бы состав его бригады поменялся за расчетный период, то налог нужно было бы рассчитывать отдельно по каждому месяцу, а затем полученные суммы сложить.

Стоит учитывать, что сумма налога рассчитывается исходя из фактического количества дней, когда компания (или ИП) вела деятельность. Поэтому, если это продолжалось не полный месяц, то рассчитанный ЕНВД нужно разделить на количество календарных дней в месяце, а затем умножить на фактически отработанные дни.

Это относится только к вновь зарегистрированным фирмам и ИП.

Если же компания (ИП) числится на «вмененке», но не вела деятельность в силу каких-либо других причин, то этот факт во внимание не принимается, налог все равно придется платить полностью.

Следовательно, если фирма (ИП) решила прекратить работу, то в течение 5 дней об этом необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано данное юридическое лицо.

Для примера возьмем все того же ИП Иванов со своей бригадой. Допустим, он зарегистрировался как предприниматель 20 июня 2018 года. Следовательно, за второй квартал 2018 года он должен заплатить: (2207 руб. / 30 дней в месяце) х 10 дней ведения деятельности = 736 рублей.

Все вычисления по ЕНВД можно производить вручную, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Например, пройдя по приведенной ссылке ЕНВД-калькулятора.

Отчетность по ЕНВД: декларация, КБК, сроки, способ подачи

Несмотря на то что отчетность по ЕНВД более проста, чем на других режимах налогообложения, есть определенные правила, которые нужно соблюдать:

    декларация по расчету налога должна быть подана в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

код бюджетной классификации (КБК) для оплаты ЕНВД ИП и юридическими лицами в 2018 году: 182 1 05 02010 02 1000 110;


*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

Для того чтобы мотивировать предпринимателей на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ), ФНС разрешила уменьшить размер ЕНВД на сумму, потраченную на приобретение ККТ (но не более 18 тыс. руб. за 1 экземпляр).

При подаче отчетности необходимо приложить пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Ее бланк можно увидеть ниже:


*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

В этой статье мы затронули основные детали, касающиеся налогового режима ЕНВД, и дали общее представление о данном налоге. Разобраться с нюансами или уточнить неясные моменты можно на официальном сайте ФНС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/envd-chto-ehto-takoe-prostymi-slovami.html

Формула единого налога на вмененный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here