Инвалиды в организации льготы по налогам

Главное в статье на тему: "Инвалиды в организации льготы по налогам" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Организации, использующие труд инвалидов, возможно, будут платить НДС

Минпромторг России подготовил проект 1 закона, которым предлагается юрлиц, использующих труд инвалидов, перевести на исчисление НДС по пониженной ставке. В настоящее время они освобождены от уплаты данного налога.

Законопроект был разработан во исполнение поручения заместителя Председателя Правительства РФ Ольги Голодец от 10 апреля 2017 года.

Как отмечают законодатели, имеющаяся льгота в виде освобождения от НДС для организаций, которые массово используют труд инвалидов в процессе производства комплектующих и компонентов, экономически неэффективна. В связи с этим такие организации проигрывают в конкурентной борьбе с другими производителями, что ведет к сокращению рабочих мест для людей с инвалидностью. В то же время возможность использования пониженной налоговой ставки НДС позволит им улучшить свои конкурентные преимущества и финансовое положение. Это будет способствовать увеличению количества рабочих мест для людей с инвалидностью. Соответственно, лица с ограниченными возможностями смогут вести активную социальную жизнь и быстрее адаптироваться в обществе.

Планируемый срок вступления в силу закона – ноябрь 2017 года.

Напомним, что в настоящее время реализация товаров, работ, услуг (за некоторым исключением), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, освобождена от налогообложения НДС (подп. 2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса).

Для плательщиков НДС покупка товаров у такого рода поставщиков не подразумевает вычета по НДС.

Вместе с тем сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Источник: http://www.garant.ru/news/1107934/

Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Самой незащищенной категорией населения в России являются инвалиды. Им сложно устроится на работу, так как работодатели не всегда готовы принять на работу данную категорию граждан.

Сейчас в России каждое крупное предприятие, если численность работников превышает сто человек, должно иметь места для инвалидов и принимать их на работу.

При приеме на работу инвалида, необходимо получить от него справку о подтверждении инвалидности.

На сегодняшний день существует две льготы, которые гарантирует государство:

  1. Налоговые льготы;
  2. Льготы по уплате страховых взносов.

Льготы, предусмотренные НК РФ

Налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, распространяются лишь в отношении уплаты налога на имущество и земельного налога.

При этом претендовать на получения данных льгот могут не все предприятия, а лишь те, которые:

  1. Являются общественной организацией инвалидов. При этом соотношение инвалидов, которые являются участниками данного общества должно быть не менее пятидесяти процентов. Но это еще не все, ФОТ работающих инвалидов должен составлять не меньше, чем двадцать пять процентов от всего фонда оплаты труда;
  2. Имеют в уставном капитале доли принадлежащие общественным организациям инвалидов.

Данные организации освобождаются от уплаты земельного налога и налога на имущество, но только на те объекты, которые непосредственно участвуют в осуществлении уставной деятельности данных организаций.

Организация, в которой половина работников является инвалидами, а также, если ФОТ инвалидов составляет не менее 25% , могут снизить сумму полученных доходов, на размер суммы расходов, которые были затрачены организацией на соцзащиту данных лиц.

Льготы, предусмотренные законодательством о социальном страховании

Но если налоговое законодательство предоставляет льготы предприятиям, где работают инвалиды только определенной категории учреждений, то вот в плане социального страхования ограничения по виду деятельности и составу участников отсутствуют.

Предприятия, которые производят выплаты физическим лицам, которые являются инвалидами первой, второй и третьей степени пользуются пониженным тарифом на взносы в ФСС.

Специфика российской действительности такова, что предоставляемые государством льготы для предприятий не столь велики, чтобы стимулировать работодателей активно привлекать на работу инвалидов.

Ведь это дополнительные затраты на специальное оборудование рабочего места для инвалида.

А сейчас государство не компенсирует затраты компании, понесенные в связи с оборудованием специального рабочего места. И требования о соответствии рабочего места всем санитарным нормам иногда бывают, невыполнимы для компаний.

Поэтому проще не принимать на работу инвалида даже при наличии определенных льгот.

Для изменения данной ситуации на рынке труда, государству необходимо дополнить действующие льготы для предприятий, чтобы они в полном объеме окупали те финансовые затраты, которые несет предприятие при приеме на работу инвалида.

Источник: http://www.yurist-online.net/article/924/lgotyi-predpriyatiyam-gde-rabotayut-invalidyi

Налоговые льготы для инвалидов в 2020 году

Налоговые льготы для инвалидов включают преференции на оплату транспортных сборов, налога на недвижимость и землю, на прибыль, страховых взносов, госпошлин и т.д. Инвалиды 1, 2 групп обычно полностью или наполовину освобождаются от уплаты земельного, транспортного и других налогов. Лица с 3-й гр. имеют значительно меньше преимуществ по НК РФ.

Налогообложение осуществляется на общегосударственном и региональном уровне. Соответственно и льготы инвалидам всех групп, инвалидам с детства, а также пенсионерам и лицам, пострадавшим от радиоизлучения и во время боевых действий, назначаются как федеральными, так и местными властями.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 января

Транспортный налог

Специальные льготы гражданам РФ по транспортным налогам наиболее актуальны для тех категорий инвалидов, которым проблематично передвигаться без посторонней помощи.

К сожалению, в стране отсутствует специально оборудованный общественный транспорт. Людям с патологиями, особенно живущим в отдаленных районах и сельской местности, требуются особым образом приспособленные машины. И доход большей части инвалидов не позволяет им платить ежегодный сбор из своего кармана.

Сбор на ТС не платят, если мощность его мотора не превышает 100 л. с. (по регионам эта цифра разнится, может достигать 150 л. с. включительно). Эта льгота в той или иной мере касается всех групп.

Льготы для пенсионеров на личное малолитражное ТС (авто, мотоцикл) составляют 50 % от суммы налога.

Льготником может выступать как сам инвалид, так и водитель по доверенности. В категорию также входят лица, которые используют ТС для перевозки лиц с ограниченными возможностями. При этом транспорт должен быть специально оборудован. В расчет принимаются автомобили, что куплены самостоятельно или бесплатно при содействии органов соцзащиты.

Читайте так же:  Минимум на человека для оформления субсидии

Скидки по имущественному и земельному налогу в 2019 году

Имущественные льготы предоставляются инвалидам различных категорий по взносам на недвижимость и транспортным налогам.

Частным лицам с инвалидностью с детства, 1 и 2 гр. предоставляется скидка на налог по таким видам недвижимости, как квартира, жилой дом, комната, гараж, сарай и другие пристройки на приусадебном участке, творческие студии, если их цена не превышает 300 млн. руб. Они не платят за оформление недвижимости и движимого имущества, полученного в наследство.

Различные деловые и торговые центры, а также помещения, полученные в результате их раздела, облагаются налогом в полной мере.

На один земельный участок инвалидам с детства, 1, 2 гр., пострадавшим во время ВОВ, делается скидка в размере 10 тыс. руб. при условии наличия права собственности на него (пожизненного владения).

Таким образом, если налогоплательщик, имеющий инвалидность, владеет несколькими ТС, земельными участками, квартирами, льготу он получит только по одному объекту из каждой категории. Например, на одну квартиру, одно авто или один земельный надел, а за остальное имущество придется платить по максимальной ставке.

Имущественный и земельный сбор общественных организаций не уплачивают те из них, в составе которых инвалидов от 80% и больше.

Страховые взносы

Инвалидам предоставляются преференции по ОСАГО. В частности, при страховании авто льготники платят только 50% взноса по полису. Данная сумма должна быть внесена без задержек. Обязательным условием является использование инвалидом ТС. Кроме него за рулем машины или мотоцикла могут находиться не более 2-х человек.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Если авто оформлено на ребенка с нарушением каких-либо функций, управлять им может опекун или другой законный представитель.

Льготы предоставляются не только частным лицам, но и предприятиям, где задействованы инвалиды всех 3-х гр. Так с зарплаты таким работникам организации имеют право выплачивать 60% страхового тарифа.

Значительные налоговые скидки получают также организации, имущество или уставный капитал которых принадлежит общественным объединениям инвалидов. Причем 50% работников должны быть инвалидами и не менее 25% доли в фонде оплаты труда тоже должно принадлежать им.

Льготы по налогу на прибыль 2019

Подоходному налогообложению с физических лиц не подлежат такие доходы:

  • федеральные денежные выплаты, единоразовые и ежемесячные пособия, компенсации;
  • пенсия;
  • стоимость путевок в лечебные профилактории, санатории;
  • адресная помощь;
  • финансовое вспоможение сотруднику, вышедшему на пенсию по инвалидности (но в пределах 4000 руб., все, что свыше, облагается налогом за счет фирмы);
  • компенсация стоимости прописанных доктором лекарств (также до 4000 руб.);
  • денежный эквивалент купленных предприятиями для своих работников средств профилактики и реабилитации (слуховые аппараты, протезы).

Чернобыльцам (и тем, кто пострадал от лучевой болезни на таких объединениях, как «Маяк»), инвалидам ВОВ, инвалидам всех групп вследствие травмы, контузии, полученных при выполнении воинского долга по отношению к СССР / РФ ежемесячно устанавливают повышенный налоговый вычет по НДФЛ (3000 руб.). Для инвалидов детства, 1-й и 2-й гр. эта сумма составляет 500 руб.

Один из родителей ребенка-инвалида имеет право на преференции по подоходному налогу.

1-й и 2-й группе предоставляются скидки при оформлении наследства и дарении жилых домов и ТС любого типа.

Госпошлины и другие вычеты

1-я и 2-я группы освобождаются от взносов за обращение в суды при подаче иска на сумму до 1 млн.

Кроме того, данные категории получают скидку 50% на все услуги нотариата.

Инвалиды всех групп могут не платить единого социального налога, но они должны оплачивать вычеты на добавленную стоимость.

Скидки по налогу предпринимателям

Инвалиды-предприниматели всех 3-х групп имеют скидки по оплате вычетов, связанных с этой деятельностью. Индивидуальные предприниматели могут получать социальные вычеты в размере суммы, потраченной на собственную терапию.

Документы

Для получения любой из перечисленных преференций в ближайшую налоговую службу подается выписка МСЭ и письменное заявление. В зависимости от вида преференций предоставляются также документы на право владения недвижимостью, транспортным средством и т. д. Бумаги можно подать лично или через доверенное лицо.

Размер льгот самостоятельно посчитают инспекторы налоговой, а заявителю пришлют уведомление. Если окажется, что человек получил группу инвалидности, но при этом продолжал в полной мере платить тот или иной налоговый сбор, сумму можно пересчитать максимум за 3 года с момента обращения.

Если человек уже получал те или иные преференции, ему не обязательно представлять документы еще раз. Но нужно удостовериться, что они есть у инспектора, иначе на следующий налоговый период льготу могут не начислять.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Источник: http://soclgoty.ru/lgoty/invalidam/nalogovye-lgoty.html

Инвалиды в организации льготы по налогам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель (инвалид III группы) будет либо уплачивать ЕНВД, либо применять УСН с объектом налогообложения «доходы». Планируемый вид деятельности — приготовление пиццы на вынос, место осуществления деятельности — г. Железнодорожный Московской области.
Есть ли какие-либо льготы по НДФЛ и страховым взносам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
НК РФ в настоящее время не содержит отдельных льгот для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами III группы.

Обоснование вывода:
НК РФ устанавливает систему налогов в РФ, а также общие принципы налогообложения (п. 2 ст. 1 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
В соответствии с п. 2 ст. 17 НК РФ в необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах (пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ).

УСН

ЕНВД

Также как и при применении УСН уплата ЕНВД по общему правилу освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
При этом глава 26.3 НК РФ тоже не содержит отдельных льгот для ИП, являющихся инвалидами III группы.
В свою очередь, из п. 2 ст. 346.31 НК РФ следует, что нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и т.д. могут быть установлены пониженные ставки ЕНВД в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может уплачиваться ЕНВД.
Как следует из вопроса, ИП планирует осуществлять деятельность в г. Железнодорожный Московской области.
В настоящее время соответствующий нормативный правовой акт, которым была бы установлена пониженная ставка ЕНВД в г. Железнодорожный Московской области, отсутствует.

Читайте так же:  Налоговые периоды местных и региональных налогов

НДФЛ

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ.
Из положений ст. 217 НК РФ следует, что некоторые выплаты, производимые в пользу физических лиц — инвалидов, от налогообложения НДФЛ освобождаются. В частности, это касается сумм оплаты за инвалидов технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплаты приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов (п. 22 ст. 217 НК РФ) и возмещения (оплаты) инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, в пределах 4000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Однако отдельных положений, предусматривающих освобождение иных доходов, полученных предпринимателем-инвалидом, глава 23 НК РФ не содержит.

Страховые взносы

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1201296/

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС

НДФЛ

В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие налоги

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.

Источник: http://www.garant.ru/company/about/press/smi/286875/

Какие налоговые льготы положены предприятиям, использующим труд инвалидов

В нашей стране, как оказалось, действует довольно непростая, особенно для человека без профильного образования и опыта, система льгот для предприятий, на которых трудятся инвалиды

Недавно мне позвонил старый друг и спросил примерно следующее: «Я слышал, что предприятиям, на которых работают инвалиды, предоставляются некие налоговые преференции. Так вот я готов продать какому-нибудь предприятию свой инвалидный статус за небольшие, регулярно выплачиваемые деньги. Ты не знаешь, как это делается?»

Фото: http://mgazeta.com

Я не знал, а потому полез на сайт miloserdie.ru, которым обычно пользуюсь как справочником-путеводителем по российской социальной сфере. И ничего не нашел про льготы для предприятий, на которых работают инвалиды. А потому возник вполне естественный запрос заполнить пустующую нишу. А чтобы получить более объемную картину, с помощью друга-полиглота я собрал информацию, как обстоит с этим дело в других странах.

Видео (кликните для воспроизведения).

В нашей стране, как оказалось, действует довольно непростая, особенно для человека без профильного образования и опыта, система льгот для предприятий, на которых трудятся инвалиды. Наличие льгот зависит от формы собственности предприятия, а также от количества занятых в работе инвалидов.

Начнем с того, что общественные организации инвалидов (правда, необходимо, чтобы собственно инвалиды составляли не менее 80% членов организации – видимо, в целях защиты от возникновения поддельных инвалидских объединений) освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и земельного налога. Аналогичные послабления налогового бремени распространяются на предприятия, уставной капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов – правда, и в этом случае необходимо, чтобы как минимум половина работников были инвалидами, и чтобы на них уходило не менее четверти зарплатного фонда, причем учитываются только штатные сотрудники, а не работающие по гражданско-правовым договорам.

Также некоторые льготы получают организации, которые просто нанимают много инвалидов на работу, по той же формуле – не менее половины сотрудников и не менее четверти зарплатного фонда, могут учитывать затраты на социальную поддержку сотрудников-инвалидов в числе прочих расходов и тем уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Также с зарплат инвалидов платятся пониженные страховые взносы.

Таким образом, видно, что основные льготы выглядят как возможность для предприятия заплатить меньше налогов, если предприятие несет важную социальную функцию и затрачивает на нее деньги.

Это в целом напоминает систему поддержки занятости инвалидов, принятую в Польше, в которой действует специальный закон для предприятий, от 30% до 40% работников которого составляют инвалиды. Такое предприятие получает статус «предприятие защищенного труда», а также значительные льготы при уплате налога на прибыль и частичную компенсацию средств, идущих на зарплату инвалидам. Одновременно руководство такого предприятия обязано заботиться об инвалидах и помогать их скорейшей реабилитации. По данным на декабрь 2008 года в стране работали более 2000 таких предприятий, в основном действовавших в сфере услуг.

Хотя в Польше присутствует и обычная для Европы мера – квотирование занятости инвалидов. Именно так поступают в Германии, где любое предприятие, начиная с 20 сотрудников, обязано взять на работу не мене 5% инвалидов. В случае нарушения этой квоты, предприниматель платит штраф, составляющий до 3000 евро в год.

Хотя в иностранной прессе есть данные о том, что эти меры неэффективны – предприниматели предпочитают платить штрафы, но инвалидов все же не нанимать, ибо дополнительным грузом на предпринимателей ложится крайне сложная процедура увольнения инвалида. А работник, которого трудно уволить, – это, в большинстве случаев, для предприятия чистое обременение, более весомое, чем относительно небольшой штраф.

Примерно такая же система работает во Франции. Дополнительно во Франции для предпринимателей с ограниченными возможностями предусмотрено освобождение от некоторых налогов, в частности от налога на имущество, который является одним из самых значительных в стране. Однако это освобождение перестает действовать, если инвалид богат. Сделано это, по всей видимости, для того, чтобы избегать записывания бизнеса на больную бабушку ради налоговых льгот.

Читайте так же:  Добавят пенсию работающим пенсионерам после увольнения

За океаном, в Соединенных Штатах Америки, государство не создает специальных квот для инвалидов, однако поддерживает их с помощью различных государственно-частных партнерств. Отдельные программы предусмотрены для лиц, потерявших трудоспособность во время боевых действий.

Агентство по малому бизнесу при правительстве США поддерживает инвалидов-предпринимателей. На официальном сайте агентства приведен список из восьми основных программ подобного рода. Специальные условия кредитования инвалидам-предпринимателям предоставляют в частности штаты Иллинойс, Айова, Мэн, Мэриленд, Миссисипи и Мичиган. При этом федеральное правительство как таковое кредитов или пособий не предоставляет.

А налоговое управление США предоставляет несколько видов льгот, связанных с инвалидами. Во-первых, налоговый вычет могут получить бизнесмены, делающие свои услуги или магазины более доступными для людей с ограниченными возможностями. В этом случае компания имеет право на налоговый вычет, достигающий пяти тысяч долларов.

Во-вторых, налоговый вычет могут получить компании, которые берут на работу инвалидов. Согласно федеральным законам, фирма, взявшая на работу инвалида, не платит налогов с первых 6 тысяч долларов его зарплаты. Это правило действует во всех штатах США.

В-третьих, налоговый вычет возможен и в том случае, если компания закупает оборудование для своего сотрудника с ограниченными возможностями. Максимальный размер вычета составляет 5 тысяч долларов.

Японцы, живущие на другой стороне Земли, и к проблеме трудоустройства инвалидов подходят своеобразно. Конечно, как и в Европе, в стране восходящего солнца надо нанимать на работу инвалидов (один на 56 сотрудников, не имеющих инвалидного статуса), под угрозой штрафа, эквивалентного 360 евро за каждого недостающего инвалида. В этом случае компаниям предоставляются дополнительные выплаты. Однако в том случае, если предприятие перевыполняет «норму по людям с ограниченными возможностями», оно получает компенсацию в размете 190 евро на каждого инвалида сверх установленного норматива.

Помимо этого государство предоставляет особые налоговые льготы работодателям, использующим труд большого количества людей с ограниченными возможностями. Это побуждает крупные японские корпорации создавать специальные подразделения, работа которых ориентирована именно на инвалидов.

Источник: http://www.miloserdie.ru/article/kakie-nalogovye-lgoty-polozheny-predpriyatiyam-ispolzuyushhim-trud-invalidov/

Налоговые льготы инвалидам и фирмам, где они работают

«Главбух», N 10, 2004

Недавно Минтруд России утвердил новую форму справки об инвалидности, выпустив Постановление от 30 марта 2004 г. N 41. Такую справку бухгалтер предприятия должен получить от каждого сотрудника, являющегося инвалидом. Нужно же это для того, чтобы организация смогла воспользоваться налоговыми льготами.

В этом материале рассказано о новом бланке. Но главное — здесь мы свели всю информацию о налоговых льготах, предусмотренных как для самих инвалидов, так и для фирм, где они работают. Для наглядности все эти сведения представлены в виде таблиц, которые снабжены ссылками на нормативные акты и дополнительными комментариями.

Документы, подтверждающие инвалидность

Итак, организация, в которой работают инвалиды, могут пользоваться определенными налоговыми льготами. Однако для того, чтобы подтвердить свое право на подобные поблажки в расчетах с бюджетом, фирме необходимо иметь копии справок, свидетельствующих об инвалидности сотрудников. Такие справки инвалидам выдает государственная служба медико-социальной экспертизы. Новая форма Справки, утвержденная Постановлением Минтруда России N 41, была официально опубликована 27 апреля 2004 г. Поэтому новый бланк вступил в силу с 7 мая 2004 г., то есть через десять дней после того, как было обнародовано данное Постановление.

Однако в Минтруде России нам сообщили, что новые бланки еще не отпечатаны в типографии. Поэтому специалисты медэкспертизы пока выдают справки, составленные по старой форме.

Впрочем, это вовсе не означает, что когда появятся новые бланки, то всем инвалидам сразу же придется обменять на них свои старые справки. Ведь по общему правилу такие подтверждающие документы выдаются на один год — инвалидам II и III групп, на два года — инвалидам I группы. И обновлять справку инвалид должен только после того, как истечет срок, на который он ее получил. Для этого человеку нужно пройти медицинский осмотр — так называемое переосвидетельствование.

Впрочем, в некоторых случаях инвалидам выдают бессрочную справку. Тогда проходить переосвидетельствование и обновлять справку им не нужно. Таким образом, справку, составленную по новой форме, получат только те инвалиды, которые пройдут переосвидетельствование после того, как бланки выйдут из типографии.

Налоговые льготы

Законодательство предусматривает налоговые льготы для самих инвалидов; коммерческих фирм, где работают инвалиды; общественных организаций инвалидов; предприятий, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; организаций, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов.

Источник: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/22569-nalogovye-lgoty-invalidam-firmam-rabotayut

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5, 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ст.ст.3, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации.

Взносы в ПФР и ФСС

Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг. действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

В 2016 году общие тарифы страховых взносов с выплат работникам, включая сотрудников-инвалидов, следующие:

Наименование страховых взносов Годовая сумма выплат на одного работника Тариф страховых взносов
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в пределах 796 000 рублей 22% свыше 796 000 рублей 10% Страховые взносы на обязательное медицинское страхование независимо от суммы 5,1% Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах 718 000 рублей 2,9% свыше 718 000 рублей 0%

«Несчастные» взносы

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

При этом статьей 2 указанного Федерального закона установлено, что страхователями-организациями к выплатам работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы, применяется тариф в размере 60% от установленного Законом. Аналогично, скидка к основному тарифу в размере 40% может применяться и работодателями-предпринимателями (ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ ). Например, тариф взносов на «травматизм» для организации установлен в размере 0,6%. Тогда в отношении выплат сотрудникам-инвалидам этот тариф страхователь будет применять в размере 0,36% (0,6% * 60%).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501725

О льготах по земельному налогу, предоставляемых общеРоссийским общественным организациям инвалидов

«Налоговый вестник», 2005, N 8

Читайте так же:  Как заполнить сзв стаж при назначении пенсии

В соответствии со ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» (далее — Закон N 1738-1) общероссийские общественные организации инвалидов не освобождаются от уплаты земельного налога. Льгота им может предоставляться органами местного самоуправления, которые согласно ст. 14 Закона N 1738-1 имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков.

Напротив, п. 5 ст. 395 НК РФ содержит положение об освобождении от уплаты земельного налога общероссийских общественных организаций инвалидов, а именно:

При применении данной льготы читателям журнала необходимо иметь в виду следующее.

Инвалидом является лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты. Под общественными организациями инвалидов понимаются организации, созданные инвалидами и лицами, представляющими их интересы, в целях защиты прав и законных интересов инвалидов, обеспечения им равных с другими гражданами возможностей, решения задач общественной интеграции инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель) составляет не менее 80%, а также союзы (ассоциации) указанных организаций (ст. 33 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»).

В собственности общественных организаций инвалидов могут находиться предприятия, учреждения, организации, хозяйственные товарищества и общества, здания, сооружения, оборудование, транспорт, жилищный фонд, интеллектуальные ценности, денежные средства, паи, акции и ценные бумаги, а также любое иное имущество и земельные участки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Отметим также, что общественные организации инвалидов, не имеющие статуса общероссийских, а также организации, созданные такими общественными организациями, не вправе применять льготу, установленную непосредственно п. 5 ст. 395 НК РФ.

Для получения льготы общественные организации инвалидов (в том числе созданные в форме союзов) должны документально подтвердить, что среди членов этих организаций (включая структурные подразделения) инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% [на начало и конец отчетного (налогового) периода].

При этом к законным представителям относятся один из родителей, усыновитель, опекун или попечитель [гл. 3 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)].

При предоставлении льготы по земельному налогу организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов вышеуказанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых этой организацией для производства и (или) реализации товаров, читателям журнала необходимо обратить внимание на следующее.

Льгота не предоставляется при производстве и (или) реализации подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 N 90 «Об утверждении Перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями».

При определении состава подакцизных товаров необходимо руководствоваться ст. 181 НК РФ, которая определяет перечень подакцизных товаров, в том числе:

  1. спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
  2. спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
  3. алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);
  4. пиво;
  5. табачная продукция;
  6. автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
  7. автомобильный бензин;
  8. дизельное топливо;
  9. моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  10. прямогонный бензин.

Расчет среднесписочной численности, заработной платы и движения работников для применения налоговой льготы производится за отчетный (налоговый) период в Порядке, предусмотренном Постановлением Росстата от 03.11.2004 N 50 «Об утверждении Порядка заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».

При предоставлении льготы по земельному налогу учреждениям, единственными собственниками имущества которых являются вышеуказанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, читателям журнала необходимо иметь в виду следующее.

Под учреждением понимается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично (ст. 120 ГК РФ). При этом льгота по налогу предоставляется учреждениям, единственным собственником имущества которых является общероссийская общественная организация инвалидов, на основании учредительных документов (решения учредителя о создании организации, устава, положения), в которых содержатся сведения о собственнике имущества данной организации, а также при наличии в документах записи о том, что организация создана для достижения образовательных и (или) культурных и (или) лечебно-оздоровительных и (или) физкультурно-спортивных и (или) научных и (или) информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Виды деятельности учреждения, единственным собственником имущества которого является общероссийская общественная организация инвалидов, должны соответствовать кодам видов деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.


Источник: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/18108-lgotax-zemelnomu-nalogu-predostavlyaemyx-obshherossijskim-obshhestvennym-organizaciyam

Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2020 году

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы. Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения. Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2020 году.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2020 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

  • полная либо частичная утрата трудоспособности;
  • необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
  • недостаток конечностей;
  • серьёзные психофизические расстройства;
  • утрата внутренних органов;
  • неизлечимые патологии;
  • необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.
Читайте так же:  Налоговой базой по водному налогу признается

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

  • имущество;
  • землю;
  • личный автотранспорт;
  • привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС . Скачать для просмотра и печати:

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

  1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
  2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
  3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
  4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
  5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
  6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
  7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
  8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Подробно о налоговых льготах

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:
  • на транспорт;
  • имущественную собственность;
  • земельные участки.

Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.

Имущественный налог

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:
  • квартиры;
  • частные домовладения;
  • гаражные постройки;
  • дачи;
  • комнаты;
  • доли в квартире.

Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налог на автотранспорт

Налоговый вычет

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:
  1. Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
  2. Стандартный налоговый вычет.
  • средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
  • расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
  • затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
  • финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
  • возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
  • материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
  • денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%. Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Госпошлины

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:
  1. Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
  2. 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
  3. Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Это необходимо знать

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

  • паспорта;
  • медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
  • трудовой книжки (если таковая имеется);
  • персональной реабилитационной программы.

Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

  • фамилия и инициалы заявителя;
  • полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
  • вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
  • группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
  • дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ .

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС .

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov.html

Инвалиды в организации льготы по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here