Как отменить решение налоговой о взыскании налога

Главное в статье на тему: "Как отменить решение налоговой о взыскании налога" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Взыскание недоимки по налогам — как аннулировать требования и решения налоговиков

Недоимки по налогам взыскиваются через направление должнику требования или решения суда почтовым отправлением. Требование может быть передано лично в руки должнику инспектором налоговой службы. Стоит обратить внимание, что нередки случаи, когда налоговая инспекция допускает ошибки при предъявлении требования об уплате долга. Наиболее частые ошибки – нарушение срока, отведенного для выдвижения налогового требования, а также неверное оформление этого требования. Если была допущена одна из вышеописанных ошибок, то должник имеет

веские причины для обжалования принятого решения. Если Вам пришло требование о необходимости уплатить недоимку, то обязательно обратите внимание на следующие факторы:


  • Размер (сумма) требуемой недоимки.
  • Размер пени, рассчитанный до даты выставления требования.
  • Ссылка на статью закона, основываясь на которую вам было выставлено требование.
  • Сроки для выполнения требований.
  • Последствия, которые должник понесет в случае невыполнения требования.
  • Есть ли в требовании отсылка к послепроверочному уведомлению.

Обратите внимание на то, что если в требовании отсутствует хотя бы один вышеописанный пункт, то оно считается неверно оформленным, а, следовательно, незаконным.
Не редко случаются такие ситуации, когда размер задолженности, выдвинутый в требовании меняется и налоговая высылает навое требование. Если такое произошло, то обратите внимание на наличие ссылки на первое требование в документе. Чаще всего второе требование высылается без ссылок на первоначальный документ, таким образом, налоговая старается увеличить для себя сроки взыскания задолженности. Если вы получили второе требование, в котором нет ссылки на изначальный документ, то смело пишите жалобу в УФНС. Ваша жалоба должна будет быть удовлетворена, ведь подобные действия налоговиков нарушают ваше законное право налогоплательщика.

На что следует обратить особое внимание при получении решения о взыскании с банковского счета

Сверьте дату требования, а также дату, когда было принято решение о взыскании. Какая разница между этими датами и верно ли они проставлены? Разница между вышеописанными датами не должна превышать два месяца.

  • Налоговики могут нарушить ваши права и по-другому, например, не выслав требование и не дав вам добровольно погасить образовавшуюся задолженность.
  • Еще одно нарушение, которое может быть допущено налоговиками – выставление инкассационного поручения в банк, когда их требование или принятое решение были признаны незаконными. Денежные средства были списаны, а решение об их взыскании вам так и не пришло? Это еще одно нарушение, которое может быть отменено.
  • На что следует обратить особое внимание при получении решения о взыскании недоимки за счет имущества?
  • Если налоговой инспекцией было принято решение о взыскании недоимки за счет имеющегося у должника имущества, то сразу же обратите внимание на сроки, когда было принято решение. Для выдвижения таких требований налоговой дается год с момента, когда срок для погашения недоимки закончился. Отведенный срок можно узнать из требования, которое было направлено вам ранее. Если год уже прошел, то любое решение и требование налоговой считается незаконным.

Источник: http://ssdolg.ru/dolgi-po-nalogam/vzyskanie-nedoimki-po-nalogam-kak-annulirovat-trebovaniya-i-resheniya-nalogovikov

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Взыскание недоимки по налогам: как аннулировать требования и решения налоговиков.

    Взыскание недоимки по налогам происходит путем направления вам требований или решений по почте или передается лично в руки инспекторами, но часто они делают это с ошибками. К ошибкам налоговиков можно отнести, например, нарушение сроков выставленных требований или ненадлежащее оформление данных требований. При таких нарушениях выставленные налоговиками решения подлежат отмене.

    Что проверить, если вы получили требование об уплате недоимки

    На что нужно обратить внимание при получения требования оплатить недоимку по налогам?

    Вам нужно проверить следующие обязательные данные для исполнения требования:

    — сумму пеней, рассчитанных на дату выставления требования;

    — в требовании обязательно должна быть указана ссылка на Закон, на основании которого выставлено данное требование;

    — срок для исполнения данного требования;

    — последствия неисполнения требования.

    К тому же требование должно содержать отсылку к послепроверочному решению, уведомлению или декларации. При отсутствии одного из этих данных, требование считается незаконным.

    На практике бывают ситуации, когда вы получили требование, а затем размер вашей задолженности изменился, и налоговики присылают вам новое требование на новую сумму. В этом случае второе требование имеет статус уточненного, и в нем должна содержаться ссылка на первоначальный документ. Налоговики часто игнорируют это правило и присылают новое требование без ссылки на старое. Этим они искусственно увеличивают себе сроки для принудительного взыскания задолженности. Если у вас возникла такая ситуация, можете смело писать жалобу в УФНС, поскольку данную ситуацию можно расценивать как нарушение прав налогоплательщиков.

    Что проверить, если вы получили решение о взыскании долга за счет денег или деньги уже списаны в бесспорном порядке

    Каковы ваши действия в данном случае? Что вам нужно проверить?

    После получения требования вам отводится время на его погашение. Если вы не оплатили недоимку, у инспекторов будет 2 месяца, начиная с момента окончания срока, предоставленного для погашения задолженности, для принятия решения и выставления вам инкассовых поручений в банк. При получении этих документов, банки списывают задолженность, указанную в инкассовом поручении в бесспорном порядке (при наличии денег на расчетном счете, конечно). Копию решения о взыскании налоговики обязаны направить вам по почте или передать лично в руки в течение 6 рабочих дней с момента принятия такого решения.

    Часто налоговики сами нарушают все сроки по проведению данной процедуры, что выгодно может сказаться на налогоплательщиках: решение налоговиков суд может отменить.

    Какие даты нужно сверить?

    Читайте так же:  Пенсия в рублях 3 группа инвалидности

    Дату решения о взыскании и дату требования. Разница между ними не должна превышать 2 месяца. Например, если требование было выставлено 15.12.2013, а решение о взыскании 25.02.2014, то данное решение недействительно.

    Бывает наоборот: решение о взыскании недоимки вы получаете раньше выставленного требования, либо требование вам так и не пришло. Т.е. по закону вам не дали возможности погасить долг добровольно.
    Налоговики опоздали со сроком направления инкассовых поручений. Как можно это проверить? Дату списания денег с вашего счета вы знаете по выписке банка. Если вы получили требование, то рассчитать максимальную дату выставления инкассового поручения вы можете и сами.

    Т.е. если банк списал деньги позже рассчитанного вами срока, данная процедура может быть признана незаконной.

    Конечно, банк сам может быть виноват в том, что задолженность была погашена позже, хотя денег на расчетном счете хватало. Но вашей вины в данном случае нет, даже если в этом виноват сам банк. А дату инкассового поручения вы можете узнать и из приложенных к выписке документов.

    Еще один незаконный акт со стороны налоговиков: когда требование признано незаконным, но инспекторы все равно выставили поручение на инкассо и не отозвали его.

    Если деньги уже списаны, а решения вы так и не получили, это тоже нарушение налоговиков, что требует отмены взыскания.

    Что проверить, если вам пришло решение о взыскании недоимки по налогам за счет имущества

    Если налоговики приняли решение о взыскании недоимки за счет имущества, нужно обратить внимание также на срок принятия решения. Для таких требований срок принятия решений – 1 год после окончательного срока погашения недоимки, указанного в требовании. Если срок пропущен, решение недействительно.

    Здесь же нужно обратить внимание на последовательность действий. Недоимка может быть взыскана за счет имущества лишь в ограниченных законом случаях:

    — если на расчетном счете нет денег или их недостаточно для погашения недоимки;

    — если в инспекции нет данных о ваших счетах в банках.

    Таким образом, взыскание за счет имущества при наличии расчетного счета может произойти лишь после взыскания за счет денежных средств. Если взыскания за счет денежных средств предварительно не было, это считается нарушением.

    Если решение о взыскание имущества вынесено после вынесения требование о взыскании за счет денег, но взыскание за счет денег произведено не в полном объеме (инкассовые поручения были выставлены только в одном банке, хотя у налогоплательщика их заявлено несколько), это тоже будет считаться нарушением.
    Налоговики могут и схитрить и вынести решение о взыскании недоимки и имуществом, и за счет денег.

    Также налоговики могут вынести решение о взыскании долга в период действия обеспечительных мер в виде приостановления «послепроверочного» решения. Это уже касается не только погашения долга имуществом, но и за счет денежных средств.

    Действие налогового решения можно попытаться приостановить, подав иск в суд. На усмотрение судьи период приостановления может не учитываться в общем сроке, отведенном инспекторам, для взыскания недоимки.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Источник: http://prednalog.ru/vzyiskanie-nedoimki-po-nalogam-kak-annulirovat-trebovaniya-i-resheniya-nalogovikov/

    Обжалование решения о взыскании налога

    Уважаемые посетители!
    Статьи размещенные на нашем сайте носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов.
    Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.
    Для решения конкретной задачи вам необходимо заполнить форму на сайте, либо задать вопрос онлайн консультанту справа.

    Ну а лучше, позвоните нам по телефонам!
    Это быстрее и бесплатно !

    Каждый обязан платить налоги. Если это требование закона не исполняется добровольно, то ИФНС вправе приметь принудительный характер взыскания задолженности по налогам, начислять пени с основной задолженности за каждый день неуплаты долга.

    Кроме того, ИФНС может в соответствии с налоговым законодательством прибегать к возможности взыскания суммы долга из имеющегося имущества лица, не уплатившего налог. Налогоплательщик не согласный с решением о взыскании таковых сумм за счет своего имущества, вправе оспорить в суде.

    Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика

    На первой стадии взыскания недоимки из имущества лица, не уплатившего налог, направляется требование ИФНС, руководствуясь ст. 31 НК РФ. Непосредственное удовлетворение предписания налогового органа о взыскании суммы задолженности происходит только в пределах этой суммы, с указанием срока на исполнение.

    Нарушение этого правила, также влечет недействительность решения ИФНС. Если налогоплательщик не погашает во время задолженность, то ИФНС направляет в банк, где открыт счет налогоплательщика решение об удовлетворении уплаты налога в двухмесячный срок.

    Далее ИФНС оформляет соответствующее решение и отправляет в банк на исполнение, в котором имеется счет налогоплательщика. Если на счете недостаточно средств, то руководителем ИФНС привлекает службу судебных приставов для принудительного исполнения решения. Срок давности решения о взыскании налога, должно быть принято в течение года с того момента, когда истек срок требования по уплате налога.

    Действия при взыскании налога

    Законом предусмотрена возможность для ИФНС отправить лицу, просрочившему сроки для добровольного порядка внесение необходимых налоговых платежей, предписание об уплате налога не позднее трех месяцев со дня просрочки указанного выше срока.

    Если налоговый орган пропускает указанный срок, то он не лишается возможности взыскать недоимку, кроме того ИФНС может уточнять требования по уплате налога после направления первого требования и срок начинает истекать заново с момента этого уточнения.

    ИФНС на законных основаниях могут принимать меры обеспечивающие взыскания задолженности путем наложения ареста на имущество налогоплательщика.

    Непосредственное удовлетворение требования уплатить налог за счет имущества должника, судебные приставы исполняют в течение двух месяцев со дня направления им постановления. Требование считается исполненным, когда за счет реализованного имущества должника происходит погашения задолженности перед ИФНС.

    Как признать недействительным решения ИФНС

    Заявление о признании недействительным решения и постановления налогового органа о взыскании налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика подготовлено с учетом действующего законодательства РФ

    Чтобы оспорить незаконное решение ИФНС, необходимо направить в суд соответствующее заявление, которое должно отвечать требованиям действующего процессуального законодательства.

    А именно, необходимо указать сведения решения о взыскании задолженности ИФНС, обосновать незаконность требований с приложением необходимых доказательств, и сформулированное по существу требование к суду. Пример его заполнения, можно посмотреть на данном сайте.

    Читайте так же:  Что нового про пенсии с августа месяца

    Форма заявления в арбитражный суд

    Скачать заявление о признании недействительным постановления ИФНС

    Источник: http://sud-isk.ru/osp-resh/obzhalovanie-resheniya-o-vzyskanii-naloga.html

    Как отменить решение о взыскании налога

    Все записи на тему:

    Это могут быть любые решения, принятые в рамках Налогового кодекса РФ, например, решения о доначислении налогов и привлечении к налоговой ответственности, выданные на основании результатов проведённой налоговой проверки (выездной или камеральной). Вопрос о порядке оспаривания решений уполномоченного органа может быть интересен и тем, чьи интересы нарушены регистрационными действиями инспекции в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

    Алгоритм отмены решений налоговых органов

    Для того чтобы отменить решение налоговой инспекции, необходимо поставить вопрос о его законности перед органом, который уполномочен рассматривать такие дела.

    Главным признаком такого решения является то, что это ненормативный правовой акт, то есть документ, налагающий на лицо, по отношению к которому он вынесен, абсолютно конкретные обязанности (например, уплатить налог, штраф, пени).

    Только решение, отвечающее этому признаку, может быть оспорено в описываемом в статье порядке.

    Существуют две процедуры оспаривания решений, исходя из двух направлений деятельности налоговой инспекции:

    • по ведению ЕГРЮЛ и ЕГРИП и совершению регистрационных действий в отношении основных сведений о юридических лицах и ИП;
    • по контролю за уплатой налогов и других обязательных платежей, сдаче налоговой отчетности.

    Первая процедура предусматривает возможность обращения напрямую в суд, а вторая – обязательное апелляционное обжалование в вышестоящий налоговый орган.

    При этом лицо, планирующее подать заявление с просьбой признать решение налогового органа незаконным, обязано обосновать два обстоятельства:

    • незаконность решения;
    • что права и законные интересы налогоплательщика были нарушены.

    Апелляционное обжалование как обязательная стадия

    В досудебном урегулировании налоговых споров предусмотрена обязанность обжалования решения налогового органа.

    Апелляционная жалоба должна быть подана в вышестоящий налоговый орган (Управление) через налоговую инспекцию, которая приняла обжалуемое решение.

    Обжаловать решение налогового органа можно в течение одного месяца с момента получения его копии.

    Апелляционное обжалование такого решения – обязательный этап досудебных налоговых споров.

    При апелляционном обжаловании решение налогового органа еще не может быть исполнено, поскольку не вступило в законную силу.

    Оспаривание решения в суде

    Если Управление не удовлетворило апелляционную жалобу или удовлетворило, но не в полном объеме, налогоплательщик имеет законное право на обращение в арбитражный суд с просьбой признать незаконным решение налогового органа.

    Обратиться можно в течение трёх месяцев с даты получения решения Управления по жалобе.

    Подача заявления в арбитражный суд осуществляется в порядке, определенном Арбитражным процессуальным кодексом РФ:

    • оплата государственной пошлины (ИП – 300 рублей, компании – 3000 рублей);
    • составление заявления с указанием доводов и требований о признании конкретного решения незаконным;
    • предварительное (до подачи в суд) направление копии заявления в налоговый орган заказным письмом с уведомлением;
    • приложение копии оспариваемого решения и копий документов, подтверждающих доводы о его незаконности.

    В случае судебного урегулирования налоговых споров (когда ненормативный правовой акт уже вступил в силу) исполнение решения налогового органа не приостанавливается автоматически. Для этого вместе с заявлением об оспаривании решения налогового органа необходимо подать заявление о принятии мер обеспечительного характера, в котором указать, что вы просите приостановить действие решения налогового органа до момента, когда решение суда по заявленному налоговому спору вступит в законную силу. Лицо, которое считает незаконными действия налоговой инспекции в рамках выполнения функций регистрационного органа и ведению ЕГРЮЛ, ЕГРИП, имеет право сразу обратиться в суд по описанному выше порядку, минуя апелляционное обжалование в Управление.

    Надежные основания для оспаривания актов налоговой инспекции, правильное составление жалоб и заявлений, соблюдение установленных сроков – очень важные моменты, от которых зависит положительный исход дела.

    Получить консультацию по вопросам обжалования решения налогового органа и задать вопросы можно по телефону (812) 425-24-05.

    Статья оказалась полезной? Поделитесь в соцсетях!

    Недоимки по налогам взыскиваются через направление должнику требования или решения суда почтовым отправлением. Требование может быть передано лично в руки должнику инспектором налоговой службы. Стоит обратить внимание, что нередки случаи, когда налоговая инспекция допускает ошибки при предъявлении требования об уплате долга. Наиболее частые ошибки – нарушение срока, отведенного для выдвижения налогового требования, а также неверное оформление этого требования. Если была допущена одна из вышеописанных ошибок, то должник имеет

    веские причины для обжалования принятого решения. Если Вам пришло требование о необходимости уплатить недоимку, то обязательно обратите внимание на следующие факторы:

    • Размер (сумма) требуемой недоимки.
    • Размер пени, рассчитанный до даты выставления требования.
    • Ссылка на статью закона, основываясь на которую вам было выставлено требование.
    • Сроки для выполнения требований.
    • Последствия, которые должник понесет в случае невыполнения требования.
    • Есть ли в требовании отсылка к послепроверочному уведомлению.

    Обратите внимание на то, что если в требовании отсутствует хотя бы один вышеописанный пункт, то оно считается неверно оформленным, а, следовательно, незаконным.
    Не редко случаются такие ситуации, когда размер задолженности, выдвинутый в требовании меняется и налоговая высылает навое требование. Если такое произошло, то обратите внимание на наличие ссылки на первое требование в документе. Чаще всего второе требование высылается без ссылок на первоначальный документ, таким образом, налоговая старается увеличить для себя сроки взыскания задолженности. Если вы получили второе требование, в котором нет ссылки на изначальный документ, то смело пишите жалобу в УФНС. Ваша жалоба должна будет быть удовлетворена, ведь подобные действия налоговиков нарушают ваше законное право налогоплательщика.

    Сверьте дату требования, а также дату, когда было принято решение о взыскании. Какая разница между этими датами и верно ли они проставлены? Разница между вышеописанными датами не должна превышать два месяца.

    • Налоговики могут нарушить ваши права и по-другому, например, не выслав требование и не дав вам добровольно погасить образовавшуюся задолженность.
    • Еще одно нарушение, которое может быть допущено налоговиками – выставление инкассационного поручения в банк, когда их требование или принятое решение были признаны незаконными. Денежные средства были списаны, а решение об их взыскании вам так и не пришло? Это еще одно нарушение, которое может быть отменено.
    • На что следует обратить особое внимание при получении решения о взыскании недоимки за счет имущества?
    • Если налоговой инспекцией было принято решение о взыскании недоимки за счет имеющегося у должника имущества, то сразу же обратите внимание на сроки, когда было принято решение. Для выдвижения таких требований налоговой дается год с момента, когда срок для погашения недоимки закончился. Отведенный срок можно узнать из требования, которое было направлено вам ранее. Если год уже прошел, то любое решение и требование налоговой считается незаконным.
    Читайте так же:  Налог уплачен не на тот кбк

    Исходя из решения, обществу предстояло выплатить следующие суммы:

    • 300 тыс. рублей штрафа,
    • 500 тыс. рублей пеней,
    • 28 млн. рублей доначисление налога на имущество,
    • 2,8 млн. рублей штрафа (за нарушение п. 1 ст. 122 Налогового кодекса),
    • 4 млн. рублей пеней.

    Обстоятельства налогового спора

    В отношении налогоплательщика с 18 сентября 2013 г. по 31 декабря 2015 г. ИФНС проводила проверку правильности отчисления имущественного налога и НДС. Результаты мероприятия были зафиксированы в акте с указанием выявленных нарушений.

    Налогоплательщик не согласился с таким решением и обратился в областное Управление ФНС РФ для обжалования. Однако вышестоящая налоговая инстанция не поддержала требования общества. Поэтому компания была вынуждена направить заявление в арбитражный суд.

    Предыстория

    В ходе проверки ИФНС обнаружила получение компанией безосновательной налоговой выгоды – хозяйствующий субъект занизил налоговую базу по имущественному налогу. К такому выводу инспекторы пришли на том основании, что при расчете налоговой базы заявителем не были учтены места общего назначения площадью 2 тыс. кв. м., такие как лестничные марши.

    По мнению сотрудников ИФНС, при передаче права владения новому собственнику переходит также доля общего имущества здания. При этом неважно, предусматривает или нет этот нюанс договор купли-продажи.

    Доводы заявителя

    Представитель общества указывает на недоказанность доводов ИФНС о взаимозависимости сторон сделки, их действий по предварительному согласованию.

    Мнение суда

    • П. 1 ст. 374 Налогового кодекса, согласно которому имущество юрлица облагается налогом, в том числе используемое в совместной деятельности, учтенное на балансе ОС;
    • П. 4 Положения по бухучету 6/01, в соответствии с которым актив относится к категории основных средств, если он предназначен для применения на протяжении 12 месяцев и более, а также может приносить доход.

    В силу статей 249, 289, 290 Гражданского кодекса к собственности владельца помещения в здании также относится доля общего имущества, т.е. лестницы, лестничные площадки, коридоры, технические этажи, подвалы и т.п.

    Как следует из п. 5 постановления Пленума № 64, менять величину доли общей собственности здания запрещено. При этом в договоре купли-продажи может и не оговариваться переход права собственности на общее имущество. Также, несмотря на отсутствие записи в ЕГРН, право владеть долей в общем имуществе принадлежит всем владельцам помещений по закону.

    В данном деле суд усматривает все признаки создания искусственной ситуации в целях занижения налогооблагаемой базы по имущественному налогу. Также налицо факт сговора вышеуказанных лиц, так как подобные схемы не свойственны для обычной коммерческой деятельности.

    Ошибка ИФНС

    В спорном решении указано, что на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса ИФНС установила в качестве объекта налогообложения сделку по продаже недвижимости взаимозависимому лицу с учетом балансовой стоимости за 1 кв. м.

    Кроме того, п. 8 ПБУ 6/01 гласит, что исходная стоимость ОС должна быть равна рыночной. Следовательно, установив налогооблагаемую базу без учета стоимости общей собственности, ИФНС должна была организовать рыночную оценку стоимости недвижимости. Значит, ИФНС не установлен размер фактической налоговой обязанности.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Суд отменил решение налоговой в части доначисления имущественного налога, пеней и штрафов.

    Таким образом, арбитражный суд поставил все точки над i в категории дел, когда ФНС неверно рассчитана налоговая база и не приведена обоснованная рыночная оценка стоимости имущества для определения размера имущественного налога.

    Источник: http://nalog-plati.ru/voprosy/kak-otmenit-reshenie-o-vzyskanii-naloga

    Какие исполнительные документы ИФНС стоит оспаривать через суд и как

    Речь пойдет о требованиях, выставленных по результатам проверки, и решениях о взыскании налоговой задолженности за счет денег или иного имущества. То есть об актах, принимаемых ИФНС во исполнение своих решений по результатам проверок (напомним, что эти решения, перед тем как обращаться в суд, вам надо обжаловать в УФНС).

    Объем задолженности в течение года почти не меняется

    Пленум ВАС установил, что эти «исполнительные» акт

    • нельзя оспаривать в суде по мотиву необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа либо грубого нарушения процедуры при принятии решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности;
    • можно оспаривать в суде только по мотивам нарушения сроков и порядка принятия. Кстати, о нарушении этих сроков в рамках других споров больше заявлять нельз

    Это своего рода революция. Ведь раньше компании, оспаривая требования об уплате налоговых долгов или решения об их взыскании, пытались оспаривать законность доначислений. Теперь этой возможности нет — если вы не согласны с решением по проверке, надо обжаловать это решение. А значит, надо особо пристально следить за сроками, чтобы не упустить возможность судебного обжалования.

    Напомним, что до 2014 г. обязательное досудебное обжалование предусмотрено для решений по проверкам и решений об отказе в возмещении НДС, принятых вместе с решением по камералк С 2014 г. подача жалобы в УФНС обязательна для обжалования любых актов ИФНС, действий и бездействия инспекторо

    Давайте посмотрим, какие документы, принятые во исполнение решений ИФНС, даже не имеет смысла обжаловать в суд, а какие — по-прежнему стоит и как это нужно делать в свете разъяснений Пленума ВАС.

    Стоит ли оспаривать требование об уплате налога

    Раньше, если вы пропустили ­сячный срок для обжалования решения по проверк можно было успеть обжаловать выставленное на основании этого решения требование и суд все равно проверял основания доначисления взыскиваемых сум Но теперь требование об уплате налога оспаривать в суде бессмысленно, даже если со сроками и порядком его принятия не все хорошо. Ведь этот документ сам по себе ваши права не нарушает. На основании него у вас ничего не убудет: для этого нужно решение о взыскании.

    Как оспаривать решение о взыскании за счет денежных средств

    Решение о взыскании за счет денежных средств, если налоговики нарушили сроки или порядок его принятия, можно обжаловать в суд. Для этого вам надо подать заявление о признании его недействительным и заплатить госпошлину

    Как оспаривать инкассо и постановление о взыскании за счет имущества

    Независимо от того, оспаривалось ли решение по проверке, сразу в суд можно заявлять имущественные требования к инспекции. То есть надо подать заявление о признании не подлежащим исполнению постановления ИФНС о взыскании налога за счет имущества или инкассового поручения. Это надо успеть сделать до того, как все суммы, указанные в постановлении или инкассовом поручении, будут с вас взыскан Вы можете даже говорить о необоснованности доначислений, но госпошлину уплатить придется исходя из оспариваемой сумм

    Читайте так же:  Заслуженный работник культуры доплата к пенсии

    А если все уже взыскали

    Тогда вам остается только подавать исковое заявление о возврате сумм налогов, пеней, штрафа.

    Это также можно сделать, даже если решение ИФНС с доначислениями не оспаривалось. Причем в суде можно ссылаться на необоснованность доначислений. Только придется уплатить госпошлину как за имущественное требование (чем больше сумма иска — тем больше госпошлина

    Пленум ВАС при всей радикальности принятого Постановления все-таки дал шанс впрыгнуть в уходящий поезд и оспорить налоговые доначисления по существу уже на стадии взыскания налога и после. Но не за 2000 руб. (в виде госпошлины а за гораздо ­шую сумму. Например, при оспаривании инкассового поручения на 2 000 000 руб. госпошлина составит

    Источник: http://glavkniga.ru/elver/2013/22/1265-kakie_ispolnitelinie_dokumenti_ifns_stoit_osparivati_cherez_i.html

    Как обжаловать решение налоговой инспекции

    Уважаемые посетители!
    Статьи размещенные на нашем сайте носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов.
    Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.
    Для решения конкретной задачи вам необходимо заполнить форму на сайте, либо задать вопрос онлайн консультанту справа.

    Ну а лучше, позвоните нам по телефонам!
    Это быстрее и бесплатно !

    Все предприятия или предприниматели, рано или поздно, проходят через налоговые проверки. Порой их может быть и несколько в год.

    Чаще всего в ходе проверки обнаруживаются нарушения налогового законодательства, влекущие за собой финансовые последствия.

    И если плательщик налогов не согласен с примененными санкциями, то остается только обжаловать решение налоговой инспекции.

    Как обжаловать решение налогового органа

    Существует два способа добиться отмены неправомерного решения: обращение в вышестоящий налоговый орган или подача судебного иска.

    В зависимости от того, какие были выявлены нарушения, жалоба на решение ИФНС может быть подана в следующую по рангу налоговую инспекцию, а затем уже в суд.

    Однако юрист, привлеченный к работе над жалобой, должен разбираться досконально в налоговом законодательстве и понимать, на какие доводы следует обратить особое внимание.

    Кроме того, важно не пропустить и срок, который отведен для обжалования решения налоговой инспекции.

    Как оформляется апелляционная жалоба в налоговую на решение о штрафе

    Начать апелляцию на решение налоговой о вынесении штрафа следует с указания налогового органа, в который она адресуется. Дальше следует привести подробные данные о предприятии или предпринимателе, которые подают жалобу.

    Основная часть апелляции должна начинаться с описания обстоятельств проведения проверки.

    В частности, указываются ее вид, время, в течение которого на предприятии работали сотрудники налоговой инспекции, а также реквизиты составленного акта и решения о применении штрафных санкций.

    После этого следует по пунктам перечислить каждое зафиксированное в акте нарушение и предоставить свои контраргументы со ссылкой как на нормы законодательства, так и на первичные документы.

    В заключительной части жалобы следует попросить отменить соответствующее решение. Кроме того, нелишним будет изложить просьбу приостановить действие обжалуемого документа.

    К жалобе могут быть приложены и документы, подтверждающие позицию плательщика налогов. Это могут быть копии договоров, накладных, актов и других первичных документов.

    Сама же жалоба со всем пакетом приложений подается через ту налоговую инспекцию, которая приняла спорное решение.

    В какой суд обжаловать решение налогового органа

    Итак, если возникла необходимость обжаловать решения ИФНС в судебном порядке, то стоит правильно выбрать суд.

    Когда решения приняты в отношении предприятия или индивидуального предпринимателя, то обращаться следует в арбитражный суд, юрисдикция которого распространяется на территорию нахождения налоговой инспекции. Для этого законодательство отводит 3 месяца.

    Само же обращение оформляется не иском, а в виде заявления о признании конкретного решения незаконным.

    Когда же необходимо обжаловать решение налоговой инспекции обычному человеку, то готовится административный иск. Он подается в районный суд по месту расположения органа ИФНС

    Однако в любом случае в обращении в суд следует попросить признать незаконным спорное решение налоговой инспекции.

    Сегодня отмена решения органа ИФНС требует уплаты госпошлины. Для граждан ее размер составляет 300 рублей. Если же в арбитражный суд обращается предприятие, то заплатить придется 3000 рублей.

    Обязательно поделитесь с друзьями!

    Источник: http://sud-isk.ru/osp-resh/kak-obzhalovat-reshenie-nalogovoj-inspekcii.html

    Как обжаловать решение ИФНС, вынесенное по результатам проверки

    Куда жаловаться

    Если вы не согласны с решением налоговой инспекции, принятым по результатам проверки, то на такое решение можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по вашему региону) или в суд. Причем жаловаться надо сначала в УФНС. И только после этого вы можете обратиться в суд. Сразу пойти в суд нельзя, даже если вы пропустили срок на обжалование в вышестоящем налоговом орган е пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ .

    В какой срок подавать жалобу

    Срок для подачи жалобы в УНФС зависит от того, вступило ли в силу решение ИФНС по проверке.

    Условие. Решение по выездной налоговой проверке вынесено 20.06.2018.

    Решение. Последним днем срока подачи обычной жалобы на это решение будет 20.06.2019.

    Как оформить и подать жалобу

    Порядок подачи обоих видов жалоб идентичен.

    Образцы жалоб вы можете найти:

    сайт ФНС → Юридические лица или индивидуальные предприниматели → Подача жалобы в налоговые органы → Я хочу обжаловать решение по налоговой проверке

    В жалобе должны содержатьс я пп. 1— 3, 6 ст. 139.2 НК РФ :

    • ваши данные. Это наименование организации или ф. и. о. предпринимателя, адрес с индексом, ИНН. Укажите также адрес электронной почты и номера контактных телефонов;

    • реквизиты обжалуемого решения;

    • основания, по которым, как вы считаете, ваши права нарушены.

    • Это так называемая мотивировочная часть жалобы. Указывайте в ней все нарушения допущенные ИФНС, в том числе и процедурные. Если о каких-то своих претензиях вы в жалобе не заявите, то суд впоследствии их учитывать не буде т п. 68 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 (далее — Постановление № 57) ;

    • ваши требования. Например, отменить решение полностью или в части. Учтите, что требовать полной отмены решения вы можете даже в том случае, если в жалобе привели доводы не по всем его пунктам. Решение все равно будет считаться обжалованным целиком, а обязательная процедура обжалования будет соблюдена в отношении всех его эпизодов. В дальнейшем вы сможете обжаловать в суде любую часть решения, включая и те его пункты, по которым вы доводы в своей жалобе не заявлял и п. 67 Постановления № 57 ;

    Читайте так же:  Штраф за просрочку уплаты налога по усн

    • способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;

    • подпись руководителя организации/ ИП или представителя. В последнем случае к жалобе нужно приложить доверенность или ее нотариально заверенную копи ю п. 3 ст. 29, п. 4 ст. 139.2 НК РФ .

    Также к жалобе необходимо приложить документы, подтверждающие доводы налогоплательщик а п. 5 ст. 139.2 НК РФ .

    Если по итогам камеральной проверки НДС-декла ­рации налоговая вынесла два решения, к примеру о привлечении к ответственности и об отказе в возмещении налога, на оба эти решения можно подать одну жалоб у п. 49 Постановления № 57 .

    Жалобу нужно подать в письменном виде в ИФНС, проводившую налоговую проверку. Это можно сделать:

    • или по почте заказным письмом с описью вложения;

    • или по ТКС в формате, утвержденном ФНС;

    • или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

    В течение 3 рабочих дней с даты получения жалобы налоговая инспекция должна направить ее со всеми материалами в УФНС п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.1 НК РФ .

    Как рассматривается жалоба

    По общему правилу жалоба рассматривается заочно, без участия налогоплательщика или его представителя. За исключением ситуации, когда будет обнаружено противоречие в материалах, представленных ИФНС, или несоответствие между сведениями, указанными в жалобе, и сведениями, содержащимися в материалах налогового орган а п. 2 ст. 140 НК РФ .

    О ходе рассмотрения вашей жалобы можно узнать:

    сайт ФНС → Электронные сервисы → Узнать о жалобе

    УФНС должно рассмотреть жалобу в течение месяца со дня ее получения. В отдельных случаях этот срок может быть продлен еще на 1 месяц. Однако если УНФС нарушит срок рассмотрения жалобы, этот факт не повлечет недействительности решения, принятого по ней п. 6 ст. 140 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 01.02.2010 № 13065/10 .

    УФНС оставит жалобу без рассмотрения, если п. 1 ст. 139.3 НК РФ :

    • или она подана в ненадлежащей форме либо не подписана;

    • или в ней нет реквизитов обжалуемого решения;

    • или нарушен срок подачи жалобы, при условии что она не содержит ходатайства о восстановлении срока или такое ходатайство оставлено без удовлетворения;

    • или ИФНС сообщила об устранении нарушения прав налогоплательщика до вынесения решения по обычной жалобе;

    • или жалоба отозвана до принятия решения по ней;

    • или ранее уже подавалась жалоба по тем же основаниям.

    Решение об отказе в рассмотрении должно быть принято в течение 5 рабочих дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве. О нем вам сообщат в течение 3 рабочих дней со дня его принятия. При этом в первых трех случаях вы можете исправить недочеты и подать жалобу еще раз пп. 2, 3 ст. 139.3 НК РФ .

    До принятия решения по жалобе налогоплательщик вправ е п. 7 ст. 138, п. 1 ст. 140 НК РФ :

    • представить дополнительные документы в обоснование своей позиции;

    • отозвать жалобу полностью или в части, подав письменное заявление в УФНС. Однако в дальнейшем вы не можете подать повторную жалобу по тем же основаниям.

    УФНС по итогам рассмотрения жалоб ы п. 3 ст. 140 НК РФ :

    • или оставит первоначальное решение ИФНС без изменения, а жалобу — без удовлетворения;

    • или отменит первоначальное решение полностью либо в части;

    • или отменит первоначальное решение полностью и примет новое решение.

    Свое решение УФНС должно направить или вручить налогоплательщику в течение 3 рабочих дней с даты его приняти я п. 6 ст. 140 НК РФ .

    Обращаемся в суд

    У вас есть право обжаловать решение ИФНС в арбитражном суде по месту нахождения инспекции в следующих случая х п. 2 ст. 138, п. 6 ст. 140 НК РФ; ч. 1 ст. 198 АПК РФ :

    • или если ваша жалоба оставлена без удовлетворения;

    • или если решение ИФНС отменено только в части;

    • или если решение по поданной вами жалобе не принято УФНС в установленные сроки.

    При этом в суде решение ИФНС можно обжаловать только в той части, в которой оно обжаловалось в УФНС п. 67 Постановления № 57 .

    А если по итогам рассмотрения жалобы УФНС отменило решение ИФНС и приняло новое решение, в суде нужно обжаловать новое решение УФНС п. 2 ст. 138 НК РФ; п. 75 Постановления № 57 .

    Срок на обращение в суд составляет 3 месяца с даты принятия УФНС решения по жалобе, а если решение не принято в срок, то с момента, когда такое решение должно было быть принято. Если срок пропущен по уважительной причине, то суд его может восстановит ь ч. 4 ст. 198 АПК РФ; п. 3 ст. 138 НК РФ .

    Условие. УФНС получило апелляционную жалобу на решение ИФНС по проверке 19.06.2018. По состоянию на 23.07.2018 жалоба не была рассмотрена, а руководитель УФНС не принял решение о продлении срока ее рассмотрения.

    Решение. Срок подачи заявления в суд начнется 20.07.2018 (19.07.2018 — последний день, когда УФНС должно было принять решение по жалобе), а последним днем этого срока будет 19.10.2018.

    Если результат рассмотрения жалобы в УФНС вас не устраивает, то перед тем, как обращаться в суд, первоначальное решение ИФНС или новое решение УФНС можно обжаловать в ФНС. Подать жалобу в ФНС нужно в течение 3 месяцев со дня принятия решения УФНС. А если решение ФНС вас опять не устроит, его уже можно обжаловать в суде. Главное, чтобы срок на обращение в суд к этому моменту не исте к п. 2 ст. 138 НК РФ; Письмо Минфина от 15.02.2016 № 03-02-08/7996 ; п. 75 Постановления № 57 .

    Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/14/3665-kak_obzhalovati_reshenie_ifns_vinesennoe_rezulitatam_proverki.html

  • Как отменить решение налоговой о взыскании налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here