Когда платится налог на доходы физических лиц

Главное в статье на тему: "Когда платится налог на доходы физических лиц" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году для ИП

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:


  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2019 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  • Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  • Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Налоговая ставка

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2019 году

Декларация 4-НДФЛ

ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Читайте так же:  Заявление на получение доплаты к пенсии

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

НДФЛ за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

НДФЛ для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
Читайте так же:  Документы для начисления трудовой пенсии

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Когда платится налог на доходы физических лиц

NALOG BOX

всё о налоговых вычетах

Последнее обновление 2019-05-24 в 09:45

Подоходный налог в России — один из бюджетообразующих фискальных платежей, играющих важнейшую роль в жизни работающего населения. Подробнее о нем — в нижеприведенной статье.

Что такое НДФЛ, кто платит и за что?

Расшифровка НДФЛ — налог на доходы физических лиц, это тот же подоходный налог, который взимался с граждан по старому налоговому законодательству. Физическими лицами являются обычные граждане и индивидуальные предприниматели — эти 2 категории признаются плательщиками налога.

Этот платеж является федеральным, т. е. все его элементы устанавливаются на уровне федерального законодательства, но его поступления идут в региональные и местные бюджеты.

Простыми словами в Российской Федерации НДФЛ — это налог с зарплаты и других облагаемых доходов лица. В Налоговом кодексе России в ст.208 приведены примеры таких доходов, но указаны не все, поэтому в последнем пункте — п.11 — написано «и иные доходы».

Чтобы понять, платится ли с суммы какого-то конкретного вашего дохода подоходный налог или нет, нужно просмотреть ст.217 НК РФ: если вашего дохода нет в перечне этой статьи, то, значит, НДФЛ нужно уплатить. Если же ваш доход есть в списке, то вы попадаете под освобождение, которое предоставляется без вашего участия.

Подоходный налог в РФ для граждан России различается между 2 категориями плательщиков:

  • резиденты государства;
  • лица, не имеющие резидентства в стране.

К резидентам относятся физические лица, которые в границах России пребывают не меньше любых 183 календарных дней в 12 подряд следующих месяцах. Если это условие не соблюдается, лицо становится нерезидентом.

Пример 1

Пример 2

Что касается доходов, с которых взимается НДФЛ, то кратко подоходный налог с физлиц распространяется на все доходы гражданина, кроме доходов из ст.217 НК РФ.

Ставки НДФЛ в России

Видео (кликните для воспроизведения).

Вопреки распространенному убеждению НДФЛ имеет не одну ставку, а несколько. Сколько сейчас составляют ставки подоходного налога — размеры по ст.224 НК РФ:

  • 13% — основной тариф, установлен п.1 ст.224 НК РФ; по нему исчисляется платеж для резидентов России и во всех случаях, когда не действуют другие тарифы;
  • 35% — по доходам от призов и выигрышей в рамках рекламных акций, от экономии на процентах и пр. по п.2 ст.224 НК РФ;
  • 30% — тариф для нерезидентов, кроме нескольких доходов, облагаемых по иным ставкам, а также по доходам от ценных бумаг;
  • 15% — по дивидендам от российских предприятий;
  • 9% и 5% — по некоторым видам дивидендов.

Важно!

Только доходы по ставке 13% можно уменьшить на предусмотренные статьями 218 — 220 НК РФ вычеты.

Как рассчитать НДФЛ?

Что касается зарплат, то сотрудники освобождены от необходимости считать налог со своего заработка, — вместо них этим занимается работодатель. По ст.226 НК РФ работодатель признается налоговым агентом государства и не только считает, но и удерживает и перечисляет в бюджетную систему НДФЛ с зарплат персонала. Также он подает в ИФНС отчетность по своим сотрудникам.

А величина индивидуального подоходного налога в России граждане исчисляют сами — сюда относятся доходы, не связанные с работой и полученные самостоятельно, например, от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости либо от бизнеса в рамках ИП. Расчет производится по общей формуле:

Базой в разных ситуациях является разный вид дохода. В некоторых случаях базу можно уменьшить — например, на вычет или какие-то расходы. Так, при продаже недвижимости базой является рыночная цена или кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7, — наибольшая из сумм. А затем эту сумму можно уменьшить на имущественный вычет либо расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Как взимается подоходный налог?

С заработных плат подоходный налог удерживается перед выплатой заработка — а затем работодатель перечисляет эти деньги в бюджет по своему усмотрению, но обязательно до окончания календарного месяца. Если между сотрудником и работодателем заключен договор гражданско-правового характера, то действуют такие же правила.

Пример 3

А если НДФЛ нужно считать самостоятельно, то и уплачивать его нужно самостоятельно:

  • через Личный кабинет налогоплательщика;
  • через интернет-банкинг;
  • через онлайн-услугу ФНС «Заплати налоги».

Как узнать, прошла оплата НДФЛ либо нет, — можно отслеживать состояние расчетов перед бюджетом в Личном кабинете налогоплательщика. Еще один способ — портал госуслуг, но там отображаются только просроченные платежи, т. е. если у вас есть неоплаченный вовремя налог, вы его увидите в своем профиле.

Срок уплаты

Срок для самостоятельной уплаты подоходного налога исчисляется в период после подачи декларации 3-НДФЛ, а декларация подается до 30 апреля, и до 15 июля года, последовавшего после года возникновения доходов.

Читайте так же:  Повышение пенсии работающим пенсионерам после увольнения

Как правило, ИФНС заблаговременно высылает плательщикам письма с уведомлением о необходимости заплатить налог, об этом сказано в ст.52 НК РФ. Как только пришел налог на доходы физических лиц, вы можете по вложенному в письмо платежному извещению заплатить причитающуюся сумму.

Если просрочить выплату налога, к вам применят меры ответственности по ст.75 и ст.122 НК РФ — ежедневная пеня, которая начисляется во все дни подряд, включая выходные и праздники, а также штраф — не менее 1 000 рублей. Если же общая сумма долга вместе со штрафом и пеней превысит 3 000 рублей, ИФНС может принудительно взыскать средства за счет денег и имущества должника.

Итоги

  1. НДФЛ — это подоходный налог для физических лиц: граждан и индивидуальных предпринимателей, работающих на общем режиме налогообложения.
  2. В 2019 году НДФЛ равен произведению базы и ставки.
  3. С зарплат сотрудников налог удерживает и перечисляет в казну работодатель, за остальные доходы нужно отчитываться и платить самостоятельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 4,50)


Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/

Может ли физическое лицо самостоятельно уплачивать НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-12 в 11:03

Система обложения подоходным налогом сотрудников в России и во многих странах вызывает вопросы — а можно ли уплачивать НДФЛ самому? Что нужно сделать, чтобы самостоятельно контролировать взимание подоходного налога с доходов?

Может ли работник сам платить НДФЛ?

Особенностью подоходного налога является порядок его уплаты с заработных плат и других доходов, которые производится работодатель в отношении персонала. Так, согласно ст.226 Налогового кодекса России работодатель признается налоговым агентом государства и обязан перечислять НДФЛ с зарплат своих сотрудников в бюджетную систему. Этот метод обложения называется «у источника».

Его цель — контроль за доходами работающего населения и невозможность таких граждан задерживать или иным образом влиять на процесс удержания подоходного налога с их заработных плат.

Важно!

Самому платить налоги с зарплаты невозможно.

Почему невозможно — работодатели являются налоговыми агентами и за неисполнение обязанностей по удержанию налогов будут привлечены к ответственности по ст.123 НК РФ — штрафу в размере 20% налога, также на неуплаченную вовремя сумму будет начисляться ежедневная пеня. Ни один работодатель не захочет подобных санкций со стороны ИФНС и не согласится предоставить сотруднику возможность платить НДФЛ самостоятельно.

Но в законодательстве есть случай, когда сотрудникам необходимо самим выплачивать налог: получение доходов от работодателя в натуральной форме полностью, т. е. в денежном виде сотрудник не получает ничего. В такой ситуации работодатель лишь предоставляет сведения в ИФНС, а инспекция вменит обязанность сотруднику заплатить налог самому.

Как заплатить подоходный налог физическому лицу?

Если с трудовыми договорами всё ясно — при выплате зарплат работодатель удерживает 13% и только потом перечисляет сотруднику трудовое вознаграждение, то как происходит обложение по договорам гражданско-правового характера?

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам являются облагаемым доходом в соответствии со ст.209 НК РФ. Если исполнитель по договору — обычное физлицо, то работодатель выполняет функции налогового агента. А если исполнитель — индивидуальный предприниматель, то ему самому нужно отчислять подоходный налог.

ИП, применяющий общий режим налогообложения, платит НДФЛ на основании ст.227 НК РФ. Предприниматели, работающие на спецрежимах, не платят с доходов подоходный налог, но уплачивает единый платеж — ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН.

Как происходит оплата налога на ОСНО:

  • сначала подается декларация 3-НДФЛ — по окончанию календарного года; в ней отражаются все доходы лица за год, подлежащие обложению, с которых нужно платить НДФЛ самостоятельно; декларация подается в период с нового календарного года до 30 апреля;
  • после подачи декларации можно заплатить НДФЛ — с 1 мая до 15 июля года.

Оплатить подоходный налог можно через интернет:

  • через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
  • через интернет-банкинг, но если у вас нет квитанции, то придется вбивать все реквизиты вручную.

Узнать реквизиты можно через онлайн-услугу ФНС:

  • укажите свой адрес по прописке — система найдет ИФНС, к которой вы прикреплены;
  • либо сразу укажите номер инспекции;
  • вам нужны платежные реквизиты.

Также необходимо знать КБК — код бюджетной классификации. Его можно найти здесь. Обратите внимание, что для разных видов платежей разные коды — налог, задолженность, штраф, пеня, проценты.

Зная эти реквизиты и правильно рассчитав сумму налога, вы можете осуществить оплату НДФЛ онлайн, например, через «Сбербанк Онлайн» в разделе платежей.

Итоги

  1. Физлица не могут платить НДФЛ со своих зарплат самостоятельно, т. к. работодателей будут штрафовать за неисполнение функций налогового агента.
  2. По гражданско-правовым договорам НДФЛ тоже удерживает работодатель.
  3. Чтобы платить налог самому, нужно регистрироваться в качестве ИП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/mozhet-li-fizicheskoe-litso-samostoyatelno-uplachivat-ndfl/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

Читайте так же:  Как рассчитывают пенсию в мвд

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:
  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.
Не облагаются НДФЛ:
  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

Пример 5

Пример 6

Пример 7

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102030011000110
Пени по налогу 18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102030013000110
Читайте так же:  Сколько сейчас минимальные алименты на ребенка

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ) Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102040011000110
Пени по налогу 18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://poisknalogov.info/ndfl.html

Когда платится налог на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here