Налог на дачное имущество физических лиц

Главное в статье на тему: "Налог на дачное имущество физических лиц" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Налог на дачные постройки. Сколько нужно платить за строения на участках? на сайте Недвио

Согласно последнему закону, собственники земельных участков и загородной недвижимости должны ежегодно платить налоги не только за дом и участок, но и за расположенные на нем объекты. Последовательность уплаты налогов четко определена и рассчитывается по конкретным тарифам и формулам. Кроме того, существует ряд льгот, которые предоставляются отдельным категориям граждан.

Как ни крути, все это — увеличение налоговой нагрузки на владельцев загородных домов и дач. Мало платить налоги, нужно еще постоянно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как в него постоянно вносятся правки. В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитывать сумму, так называемого, дачного налога и до какого срока нужно вносить оплату?

Что облагается дачным налогом?

С 2016 года налогом облагаются не только дачные и садовые участки, но и расположенные на них постройки:

  • гаражи;
  • пристройки к дому;
  • жилые объекты недвижимости;
  • а также здания, находящиеся в процессе строительства.

Эта норма регламентирована ст. 401 Налогового кодекса РФ. Под критерии закона попадают все объекты, расположенные в границах земельного участка или подсобного хозяйства.

Налог на садовые постройки ввели для того, чтобы приблизить тарифы с летних домиков и дач к тарифам полноценных загородных коттеджей. Под налогообложение также попадают:

  • комплексы построенной недвижимости;
  • дом с пристроенным гаражом или летней кухней, включая проведенные коммуникации;
  • любые жилые комплексы (если объект идентифицируется как ЖК, то облагается одним налогом).

В 2017 году ставка налога была увеличена и коснулась владельцев хозяйственных построек, которые занимают общую площадь от 50 кв. м. Это также касается незарегистрированных (официально не оформленных) домов и объектов незавершенного строительства.

Да, вы не ослышались — «незавершенка» тоже облагается налогом! Поэтому если хотите строить дом, делайте это быстро.

Очевидно, что все эти меры направлены для пополнения бюджета и стимулирования государственной регистрации прав на объекты недвижимости.

Как рассчитать налог на землю?

Чтобы рассчитать сумму налога на земельный участок, необходимо отталкиваться от кадастровой стоимости участка. Чтобы найти информацию, не обязательно подавать запросы в государственные органы. Для этого достаточно зайти на официальный сайт РосРеестра (ссылка — rosreestr.ru), указать свой кадастровый номер и найти свой участок или иной объект недвижимости. На сайте появится информация о кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость умножается на определенную ставку, установленную для конкретной категории объектов. Подробное описание можно найти в ст. 309 Налогового кодекса РФ (ссылка).

Кадастровая стоимость есть у каждого земельного участка, зафиксирована в государственном реестре и находится в свободном доступе. Рекомендуется актуализировать это значение каждые 3-5 лет.

Если участок не зарегистрирован, при расчете налога, следует отталкиваться от нормативной стоимости участков. Эти данные определяются муниципальными органами, в зависимости от месторасположения объектов налогообложения.

Размер нормативной стоимости не должен быть выше, чем 75% от средней рыночной цены земли в конкретном регионе. Устанавливать размер ставки имеют право органы местной власти.

Величина налоговых ставок зависит от назначения земельного участка. Минимальный тариф в 0,3% установлен для:

  • земли для сельскохозяйственного производства;
  • садоводческого хозяйства;
  • земель, используемых для военных нужд и обороны;
  • ведения огородного хозяйства;
  • дачного и жилищного строительства.

Для всех остальных категорий участков действует налоговая ставка — 1,5%. Норма регулируется ст. 394 Налогового кодекса.

Самостоятельно считать налоги, если вы являетесь физическим лицом, вам не придется — все рассчитают непосредственно сотрудники налоговых органов и пришлют квитанцию. Юридические лица обязаны рассчитывать налоги своими силами.

Как посчитать налог на недвижимость?

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате за календарный год, нужно умножить налоговую базу на фиксированную ставку, которая зависит от типа строений на загородном участке.

В качестве базы используется значение кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта. Если применяется подход расчета от инвентаризационной стоимости объекта, то ставку устанавливают органы муниципальной власти. Рассмотрим каждый из этих методов подробнее.

Кадастровая стоимость

Ставка в 0,1% устанавливается для:

  1. недостроенных и достроенных жилых домов;
  2. гаражей, мест под авто;
  3. комплексов недвижимости;
  4. любых хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. метров.

Если строение выходит за эти границы (то есть больше 50 кв. м.), то ставка увеличивается до 0,5%.

Если кадастровая стоимость объектов превышает 300 млн. руб., то ставка поднимается до уровня 2%.

Следует отметить, что площадь двух строений одного собственника, расположенных на разных земельных участках, не складывается. Значит ставка для каждого из них устанавливается в индивидуальном порядке. Уточнить все нюансы можно при обращении в местную налоговую инспекцию.

Инвентаризационная стоимость

В данном случае, налоговая база рассчитывается от суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, которыми владеет один собственник, умноженной на коэффициент, который утверждается на государственном уровне.

Это так называемый коэффициент-дефлятор. Значения налоговой ставки могут устанавливаться в индивидуальном порядке органами местной власти.

По какой стоимости платить?

Все зависит от вида постройки, особенностей участков, на которых расположены объекты, а также от кадастровой или инвентаризационной стоимости зданий. В целом, оба метода расчета дают похожую сумму налога, которую должен заплатить собственник. Если вам нужны данные инвентаризационной стоимости, то найти их также можно на официальном интернет-портале Росреестра.

Сегодня, более актуальным методом, является расчет налоговой базы исходя от кадастровой стоимости объектов недвижимости:

  • за строения стоимостью 300 тыс. руб. и выше ставка — 0,1%;
  • если от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1 до 0,3%;
  • если свыше 500 тыс. руб. — от 0,3 до 2%.

Нововведения 2019 года

В соответствии с изменениями в законодательстве, за каждое строение или хозяйственные постройки на дачном участке нужно платить налог. Сколько платить? — это зависит от того, как именно вы зарегистрируете объект (об этом ниже). Все это не относится к льготной категории граждан – пенсионерам. Они могут не платить за жилой дом на территории участка и за одну из хозяйственных построек (при условии, что ее площадь не больше 50 кв. м). Остальные объекты подлежат налогообложению.

Читайте так же:  Как рассчитывается пенсия неработающим пенсионерам

Что входит в категорию налогооблагаемых хозяйственных построек?

Это все капитальные строения, которые имеют фундамент, но являются нежилыми:

  • беседка с навесом, построенная на невысоком фундаменте;
  • летняя кухня или пристроенная веранда;
  • гараж, отдельно стоящий или пристроенный;
  • сарай, баня, сауна и прочие подсобные помещения.

За что платить налог не нужно:

  • не капитальные строения (без фундамента): беседки, террасы, сараи и пр.
  • легкие теплицы;
  • альтанки;
  • туалеты;
  • летний душ и т.д.

Местные органы власти могут расширить список предоставляемых льгот. Чтобы узнать о действующих правилах в пределах вашего района и области, обратитесь в справочный центр МФЦ и запросите информацию в отношении списка ставок и льгот по имущественным налогам.

Чтобы максимально точно рассчитать сумму налога на земельный участок и недвижимость на нем, необходимо убедиться в том, что все объекты, которые подпадают под категорию налогооблагаемых, были официально зарегистрированы и идентифицировались в государственном реестре имущественных прав.

Как часто и когда нужно платить налоги?

Налог на загородную недвижимость и земельный участок — ежегодный, и подлежит к уплате в соответствии с налоговым периодом не позднее 1 декабря текущего года.

Как правило, государственные ведомства заранее отправляют собственникам уведомления с расчетом суммы. Если оно не приходит, физическое лицо может обратиться в налоговые органы, в зависимости от месторасположения объекта, и получить необходимую информацию.

Несколько советов

1) Чтобы не стоять в очередях, можно оставить заявку на официальном сайте налоговой инспекции (ссылка — nalog.ru).

2) Если вы имеете льготы, лучше уведомить об этом налоговую заранее, до прихода квитанции — так вы сэкономите кучу нервов и времени в случае пересчета. В перечень льготников, помимо пенсионеров, относят также ветеранов, участников ВОВ, орденоносцев и офицеров, чернобыльцев, инвалидов 1 и 2 группы, семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца, участники боевых действий и др.

3) За небольшие строения и хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м. платить налог не нужно. Если вы хотите получить льготные условия налогообложения, можно подать соответствующий запрос в налоговую в срок не позднее, чем 1 ноября текущего года.

Если не платить?

В целом, уплата налогов и регистрация построек, которые подпадают под норму закона, является сугубо добровольным делом. Вместе с тем, у налоговой службы есть все рычаги влияния и технические возможности отследить наличие неузаконенных построек на участке.

Современные технологии позволяют зафиксировать строения на участках посредством летательных аппаратов (дронов) и спутниковой связи. В случае обнаружения незарегистрированной постройки, собственники получат уведомление и штраф.

Источник: http://nedvio.com/nalog-na-dachnye-postroyki/

Налог на имущество в отношении дачных построек

Комментарий к п. 60 ст. 2 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объекты (Пункт 1 ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартиру, комнату);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленных (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016)):

  • для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;
  • индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участках (Пункт 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016)).

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово «дом»? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Изменения в НК в отношении «домов нежилого назначения» и «садовых домов»
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединениях (Статья 19 Закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ). Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию «жилой дом» они, как правило, не отвечают.
В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: «садовый дом», «нежилой дом», «дом нежилого назначения». Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.
Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово «дом», то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС России, выпущенном еще до принятия этой поправки (Письмо ФНС России от 17.11.2016 N БС-4-21/[email protected]). В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин «нежилой дом». Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества (Утверждена Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2009 N 447). В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика «нежилой».

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год)

Налоговая база (руб.) И-инвентаризационная стоимость К-кадастровая стоимость

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalog-na-imuschestvo-dachnye-postroyki

Налог на имущество физических лиц

По общему правилу уплачивать налог на имущество физических лиц должны граждане, владеющие, в частности, следующей недвижимостью (ст. 400, 401 НК РФ):

  • квартирой/комнатой;
  • жилым домом;
  • гаражом/машино-местом.

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог рассчитывается исходя из стоимости имущества (как правило, кадастровой), принадлежащего физлицу, и ставки налога с учетом некоторых особенностей, о которых мы расскажем чуть ниже. Но на самом деле гражданам не стоит особо вдаваться в подробности того, как рассчитывается налог на имущество физических лиц. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Но если вы хотите проверить, правильную ли сумму включили в уведомление, то произвести расчет налога можно при помощи специального калькулятора, размещенного на сайте ФНС.

Все ли физлица должны уплачивать налог на имущество

Конечно же, физлиц волнует, есть ли льготы по налогу на имущество. Так вот, в Налоговом кодексе приведен перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество. К ним, к примеру, относятся (п. 1 ст. 407 НК РФ):

  • инвалиды I и II групп;
  • пенсионеры;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации.
Читайте так же:  Списываем дебиторскую задолженность проводки налог на прибыль

Налог льготники не уплачивают в отношении следующей недвижимости (пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ):

  • квартиры (части квартиры, комнаты);
  • жилого дома (части жилого дома);
  • гаража или машино-место;
  • помещения, используемого в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.;
  • хозяйственных строений, площадь которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Важно знать, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется лишь по одному объекту каждого вида недвижимости. Например, гражданин, имеющий инвалидность, владеет, двумя квартирами и одним машино-местом. Так вот, одна из квартир и машино-место будут освобождены от налогообложения, а со стоимости другой квартиры придется заплатить налог.

Чтобы получить льготу, физлицу нужно подать в любую ИНФС по своему выбору соответствующее заявление.

Если же у льготника несколько объектов недвижимости одного вида, то рекомендуем ему также обозначить тот объект, в отношении которого физлицо хочет получать льготу. О сделанном выборе нужно сообщить налоговикам до 1 ноября года, за который будет рассчитываться налог. Допустим, о выборе льготируемого объекта на 2018 год уведомление нужно подать не позднее 31.10.2018.

Вычет по налогу на имущество физлиц

Обычным гражданам (не льготникам) при расчете налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости предоставляется вычет. Например, физлицу, владеющему квартирой, налог придется платить не со всей ее стоимости, а уменьшенной на стоимость 20 кв.м. этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ). Допустим, физлицо владеет квартирой 50 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 5 млн руб. Налог гражданину нужно будет заплатить не с 5 млн руб., а с 3 млн руб. (5 млн руб. – 20 кв. м. х 5 млн руб. / 50 кв.м).

Кстати, вычет положен и льготникам в отношении той недвижимости, со стоимости которой им все-таки нужно платить налог (Письмо Минфина от 26.09.2018 N 03-05-06-01/68905 ).

Уплата налога на имущество физических лиц

Перечислить налог в бюджет физлица должны не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ). Так, налог за 2017 год нужно уплатить не позднее 03.12.2018 (1 декабря – суббота (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)). Если не сделать это вовремя, то вам будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Стоит отметить, что налог нужно уплачивать, если налоговики прислали соответствующее уведомление (п. 2 ст. 409 НК РФ). Причем у ИФНС есть право включить в уведомление налог за три года, предшествующих году, которым датировано такое уведомление. Делают подобное инспекторы, если, например, ранее не выставили уведомление на какой-то год, либо в предыдущем уведомлении была указана ошибочная сумма налога.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509272

Если туалет 50 м 2

Несмотря на то, что ответ на этот вопрос четко прописан в статье 406 Налогового кодекса, а еще весной прошлого года минфин выпустил по этому поводу обстоятельное письмо, россияне по-прежнему нередко обращаются в налоговые органы, не понимая, за какую теплицу платить, а какую фискальное бремя миновало.

В преддверии дачного сезона, пока наши сограждане не настроили на своих участках лишнего, ФНС еще раз напомнила о том, за какие хозстроения нужно платить налог, а за какие нет. Речь идет о сооружениях, возведенных на участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Дома, жилые строения и гаражи не являются хозпостройками. К ним относятся сараи, теплицы, уличные туалеты, беседки.

«Если площадь такой постройки не более 50 квадратных метров, то налог с нее не взимается, при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы.При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности», — напоминает ФНС.

Муниципалитеты вправе расширить условия применения льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на сооружения площадью более 50 метров.

Кстати, с этого года упрощен порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, сам запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов, а затем информирует налогоплательщика о результатах.

«Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 квадратных метров, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты», — добавляют в ФНС. Эти сведения налоговые органы получают, например, из Росреестра и от нотариусов при оформлении прав на наследство.

Постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектом налогообложения, уточняют в ФНС.

Все остальные хозпостройки площадью свыше 50 квадратных метров облагаются налогом в размере 0,1 процента от налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://rg.ru/2018/03/15/fns-raziasnila-kakie-hoziajstvennye-postrojki-osvobozhdeny-ot-nalogov.html

Дачные постройки: налог на имущество

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объект ы п. 1 ст. 401 НК РФ :

• жилое помещение (квартира, комната);

• единый недвижимый комплекс;

• объект незавершенного строительства;

• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленны х п. 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016) :

• для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;


• для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участка х п. 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016) .

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово «дом»? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Читайте так же:  Перерасчет назначенной пенсии по старости

Изменения в НК в отношении «домов нежилого назначения» и «садовых домов»

СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединения х ст. 19 Закона от 15.04.98 № 66-ФЗ . Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию «жилой дом» они, как правило, не отвечают.

В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: «садовый дом», «нежилой дом», «дом нежилого назначения». Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.

Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово «дом», то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС, выпущенном еще до принятия этой поправк и Письмо ФНС от 17.11.2016 № БС-4-21/[email protected] . В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин «нежилой дом». Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имуществ а утв. Приказом Минэкономразвития от 03.11.2009 № 447 . В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика «нежилой».

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год) Налоговая база (руб.)
И-инвентаризационная стоимость
К-кадастровая cтоимость
Доля в праве Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Коэффициент к налоговому периоду Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8
Жилые дома; Посмотрите, как именуется ваш дом:
• если жилым домом — то вам рассчитывали налог на имущество правильно;
• если по-другому — возможно, у вас возникла переплата по налогу 50:17:0030720:126; ОКТМО 47645416; код ИФНС 5036
132515, МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Орехово­Зуевский р­н, Быково д., Заря снт, 25,
2015 К Проверьте, как вам рассчитывают налог: под наименованием объекта стоит буква «К» (кадастровая стоимость) или «И» (инвентаризационная) 178 592.00 1 0.3 12/12 1 536.00

Как изменения повлияли на уплату налога на имущество

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как «иное строение», а не как «жилой дом».

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие Иное строение Жилой дом
Ставка налога на имущество Инвентаризационная стоимость До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%.
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно.
Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно.
Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлято р п. 4 ст. 406 НК РФ
Кадастровая стоимост ь п. 2 ст. 406 НК РФ Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%.
Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%
До 0,1% независимо от площади.
На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза п. 3 ст. 406 НК РФ
Налоговая база Инвентаризационная стоимость Стоимость объекта, умноженная на коэффициент­дефлято р ст. 404 НК РФ
Кадастровая стоимость Стоимость строени я п. 1 ст. 403 НК РФ Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м п. 5 ст. 403 НК РФ
Льготы Инвентаризационная стоимость Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м подп. 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II групп ы) подп. 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ
Кадастровая стоимость

Если считают по инвентаризационной стоимости

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки «инвентаризационного» налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статус а п. 4 ст. 406 НК РФ .

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налог а подп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ . При переходе вашего дома в статус «жилого» вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значени я) подп. 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ .

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют «кадастровый» налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строени ю подп. 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ . Но, с другой стороны, жилой дом облагается «кадастровым» налогом за вычетом 50 кв. м его общей площад и п. 5 ст. 403 НК РФ . То есть налог вам платить не придется.

Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственност и ст. 400 НК РФ .

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м п. 5 ст. 403 НК РФ . Кроме того, «кадастровые» ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Читайте так же:  Во сколько лет пенсия пути

Как пересчитать налог

Поправка введена задним числом — с 2015 г. А налог за этот период уже уплачен (срок уплаты истек 1 декабря 2016 г. п. 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ; п. 1 ст. 409 НК РФ ).

Сразу скажем, что если вы потеряли право на льготу по «иному строению», то доплачивать ничего не нужно. Поправки в НК, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имею т п. 2 ст. 5 НК РФ .

А вот если перерасчет будет в вашу пользу, то можно направить заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости или через личный кабинет, после чего сумма налога за 2015 г. будет пересчитана. Так советуют сделать в ФНС Информация ФНС от 02.12.2016 . Но если вам не к спеху, то можно подождать, когда налоговый орган зачтет переплату сам. Это нам разъяснил и специалист Минфина.

Перерасчет налога на имущество в отношении дачных строений

СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Поскольку дома и жилые строения, возведенные на садовых и дачных участках, приравнены к жилым домам, то на них должны распространяться налоговые ставки, вычеты и льготы, установленные для жилых домов.

Если в отношении такого дома (строения) налог был уплачен в большем размере, чем если бы он считался жилым, то налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Сам налоговый орган зачтет излишне уплаченную сумму налога только при расчете налога за следующий налоговый период.

Перечень регионов, перешедших с 01.01.2015 на кадастровый налог, можно посмотреть:

сайт ФНС → Налог на имущество физических лиц 2016 → Посмотреть перечень регионов

Так что вы вполне можете подождать налоговое уведомление за 2016 г. — возможно, налоговики учтут переплату сами пп. 1, 3, 5, 6 ст. 78 НК РФ . Если этого не произойдет, то обратиться в налоговый орган за перерасчетом вы сможете и потом. Главное, чтобы с момента уплаты налога прошло не более 3 лет п. 7 ст. 78 НК РФ .

Ну а если у вас возникло право на льготу по «дому», то нужно подать в любую инспекцию по вашему выбору заявление по установленной форме и подтверждающий льготу документ (к примеру, пенсионное удостоверени е) п. 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/[email protected] .

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2017/02/2676-dachnie_postrojki_nalog_imuschestvo.html

Дачные постройки: налог на имущество

В чем суть поправки?

Согласно НК граждане должны платить налог на имущество за следующие объект ы п. 1 ст. 401 НК РФ :

• жилое помещение (квартира, комната);

• единый недвижимый комплекс;

• объект незавершенного строительства;

• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ранее к жилым домам были приравнены жилые строения на земельных участках, предоставленны х п. 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. до 30.11.2016) :

• для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства;

• для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

В новой редакции почти ничего не изменилось. Просто к жилым домам приравняли также и дома, расположенные на вышеназванных земельных участка х п. 2 ст. 401 НК РФ (ред., действ. с 30.11.2016) .

Зачем же понадобилось вводить в контекст этой нормы слово «дом»? За разъяснениями мы обратились к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.

Изменения в НК в отношении «домов нежилого назначения» и «садовых домов»

СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединения х ст. 19 Закона от 15.04.98 № 66-ФЗ . Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений. При этом понятию «жилой дом» они, как правило, не отвечают.

В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: «садовый дом», «нежилой дом», «дом нежилого назначения». Что влечет неравные условия при начислении налога на имущество граждан: иногда такие объекты облагаются как жилые дома, а иногда — как иные сооружения.

Для урегулирования данного вопроса и было внесено комментируемое изменение.

Таким образом, по мнению специалиста, если в регистрационных документах на дачу фигурирует слово «дом», то для целей исчисления налога на имущество она будет считаться жилым домом.

Аналогичная позиция была высказана и в Письме ФНС, выпущенном еще до принятия этой поправк и Письмо ФНС от 17.11.2016 № БС-4-21/[email protected] . В нем, кстати, названа еще одна причина, по которой в регистрационных документах мог появиться термин «нежилой дом». Граждане, регистрировавшие свои строения в порядке так называемой дачной амнистии, должны были заполнить декларацию об объекте недвижимого имуществ а утв. Приказом Минэкономразвития от 03.11.2009 № 447 . В отношении дома, не предназначенного для постоянного проживания граждан, указывалась характеристика «нежилой».

Для наглядности приведем пример заполнения налогового уведомления (в части налога на имущество физических лиц).

Налоговый период (год) Налоговая база (руб.)
И-инвентаризационная стоимость
К-кадастровая cтоимость
Доля в праве Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Коэффициент к налоговому периоду Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.)
1 2 3 4 5 6 7 8
Жилые дома; Посмотрите, как именуется ваш дом:
• если жилым домом — то вам рассчитывали налог на имущество правильно;
• если по-другому — возможно, у вас возникла переплата по налогу 50:17:0030720:126; ОКТМО 47645416; код ИФНС 5036
132515, МОСКОВСКАЯ ОБЛ, Орехово­Зуевский р­н, Быково д., Заря снт, 25,
2015 К Проверьте, как вам рассчитывают налог: под наименованием объекта стоит буква «К» (кадастровая стоимость) или «И» (инвентаризационная) 178 592.00 1 0.3 12/12 1 536.00

Как изменения повлияли на уплату налога на имущество

Поправка, как мы теперь понимаем, касается только тех граждан, чью дачу налоговики облагали как «иное строение», а не как «жилой дом».

Разницу в порядке налогообложения этих объектов вы можете видеть в таблице.

Условие Иное строение Жилой дом
Ставка налога на имущество Инвентаризационная стоимость До 300 тыс. руб. включительно — до 0,1%.
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — свыше 0,1% до 0,3% включительно.
Свыше 500 тыс. руб. — свыше 0,3% до 2% включительно.
Для расчета ставки берется суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, находящихся в собственности гражданина, умноженная на коэффициент-дефлято р п. 4 ст. 406 НК РФ
Кадастровая стоимост ь п. 2 ст. 406 НК РФ Если площадь менее 50 кв. м — до 0,1%.
Если площадь более 50 кв. м — до 0,5%
До 0,1% независимо от площади.
На местном уровне эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в 3 раза п. 3 ст. 406 НК РФ
Налоговая база Инвентаризационная стоимость Стоимость объекта, умноженная на коэффициент­дефлято р ст. 404 НК РФ
Кадастровая стоимость Стоимость строени я п. 1 ст. 403 НК РФ Стоимость дома, уменьшенная на стоимость его 50 кв. м п. 5 ст. 403 НК РФ
Льготы Инвентаризационная стоимость Одно строение на дачном участке не облагается налогом, если его площадь не превышает 50 кв. м подп. 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ Один жилой дом может быть освобожден от налога, если у его владельца есть право на льготу (например, как у пенсионера либо инвалида I или II групп ы) подп. 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ
Кадастровая стоимость
Читайте так же:  В каких странах есть алименты

Если считают по инвентаризационной стоимости

Для владельцев строений площадью более 50 кв. м ничего не меняется. Ведь ставки «инвентаризационного» налога установлены в зависимости от стоимости объекта, а не от его статус а п. 4 ст. 406 НК РФ .

А тем, у кого площадь дачи составляет 50 кв. м и менее, поправка даже невыгодна. Иное строение такой площади освобождалось от налог а подп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ . При переходе вашего дома в статус «жилого» вы теряете льготу. Если, конечно, вы не можете получить ее по иным основаниям, например как пенсионер или инвалид (в этом случае площадь дачи не имеет значени я) подп. 2, 10 п. 1 ст. 407 НК РФ .

Если считают по кадастровой стоимости

Если вам уже выставляют «кадастровый» налог и площадь вашего строения не превышает 50 кв. м, то для вас по сути ничего не изменилось. С одной стороны, вы тоже потеряли право на льготу по иному строени ю подп. 15 п. 1, подп. 4 п. 4, п. 3 ст. 407 НК РФ . Но, с другой стороны, жилой дом облагается «кадастровым» налогом за вычетом 50 кв. м его общей площад и п. 5 ст. 403 НК РФ . То есть налог вам платить не придется.

Налогом на имущество облагаются только те постройки на дачном участке, на которые у гражданина зарегистрировано право собственност и ст. 400 НК РФ .

А вот когда площадь вашей дачи, например, 60 кв. м, то выигрыш очевиден. Ведь льготы по иному строению вам ранее не полагались, а теперь по жилому дому налог будет рассчитываться только со стоимости 10 кв. м п. 5 ст. 403 НК РФ . Кроме того, «кадастровые» ставки по жилому дому обычно меньше, чем по иному строению. Следовательно, у вас может быть переплата за 2015 г. и в таком случае вы имеете право на перерасчет.

Ну а если у вас есть право на другую льготу (к примеру, вы инвалид I или II группы либо пенсионер), то вы вправе ее заявить по одному жилому дому в целом (по строению нельзя).

Как пересчитать налог

Поправка введена задним числом — с 2015 г. А налог за этот период уже уплачен (срок уплаты истек 1 декабря 2016 г. п. 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ; п. 1 ст. 409 НК РФ ).

Сразу скажем, что если вы потеряли право на льготу по «иному строению», то доплачивать ничего не нужно. Поправки в НК, ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имею т п. 2 ст. 5 НК РФ .

А вот если перерасчет будет в вашу пользу, то можно направить заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости или через личный кабинет, после чего сумма налога за 2015 г. будет пересчитана. Так советуют сделать в ФНС Информация ФНС от 02.12.2016 . Но если вам не к спеху, то можно подождать, когда налоговый орган зачтет переплату сам. Это нам разъяснил и специалист Минфина.

Перерасчет налога на имущество в отношении дачных строений

СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

— Поскольку дома и жилые строения, возведенные на садовых и дачных участках, приравнены к жилым домам, то на них должны распространяться налоговые ставки, вычеты и льготы, установленные для жилых домов.

Если в отношении такого дома (строения) налог был уплачен в большем размере, чем если бы он считался жилым, то налогоплательщик вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Сам налоговый орган зачтет излишне уплаченную сумму налога только при расчете налога за следующий налоговый период.

Перечень регионов, перешедших с 01.01.2015 на кадастровый налог, можно посмотреть:

сайт ФНС → Налог на имущество физических лиц 2016 → Посмотреть перечень регионов

Так что вы вполне можете подождать налоговое уведомление за 2016 г. — возможно, налоговики учтут переплату сами пп. 1, 3, 5, 6 ст. 78 НК РФ . Если этого не произойдет, то обратиться в налоговый орган за перерасчетом вы сможете и потом. Главное, чтобы с момента уплаты налога прошло не более 3 лет п. 7 ст. 78 НК РФ .

Ну а если у вас возникло право на льготу по «дому», то нужно подать в любую инспекцию по вашему выбору заявление по установленной форме и подтверждающий льготу документ (к примеру, пенсионное удостоверени е) п. 6 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/[email protected] .

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2017/2/2676-dachnie_postrojki_nalog_imuschestvo.html

Налог на дачное имущество физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here