Налог на доход со вклада

Главное в статье на тему: "Налог на доход со вклада" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2016 году

Меня беспокоит такой вопрос: облагаются ли налогом вклады в банках? Это ведь считается доходом, будет ли какой-то налог с депозита физических лиц в 2016 году?

Ответ:

Всё верно, согласно законодательству, на доход граждан России начисляется налог. На банковские вклады физических лиц он распространяется с установленными ограничениями:

  • если доход по рублевому вкладу превысил на 5% ставку рефинансирования ЦБ;
  • если вклад в валюте выдан более, чем под 9% годовых.

НО! Также предусмотрена ставка по вкладам, не облагаемая налогом. До 2016 года (а точнее – до 31.12.2015) она составляет 18,25%. До этой цифры НДФЛ с вкладов в банках (до 2016 г.) вы не должны платить на основании ФЗ№462.

Подоходный налог с процентов по вкладам в 2016 году будет рассчитываться, исходя из другого минимума – 13,25% по рублевым депозитам и без изменений 9% — по валютным. Если ставка превысит указанную норму, вам придется заплатить немалый налог на проценты по вкладам 2016 в размере 35% полученного дохода.

Не уверены, стоит ли вам переживать по этому поводу, ведь в настоящее время все банки резко снизили ключевые ставки депозитной линейки, и найти предложение, по которому вы сможете получить доход свыше 13,25% — просто невозможно. Если же вам повезло иметь пролонгируемый действующий депозит с докризисных времен – придется заплатить налог на вклады физических лиц. В 2016 калькулятор должен учитывать не всю ставку, а только разницу между вашей ставкой и необлагаемой налогом. К примеру, на депозит под 15% налоговой базой будут считаться только (15-13,25)=1,75%.

Источник: http://banks.is/ask/276-nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic-v-2016-godu

Налоги с депозитов физических лиц

Кандидат экономических наук, эксперт сайта.

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.
Читайте так же:  Каким пенсионерам не будут платить пенсии

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • сумма вклада — 500 000 руб.;
  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Источник: http://vkreditbe.ru/nalogi-s-depozitov-fizicheskih-lits/

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц — более детально в этой статье.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Налог на вклады юридических лиц

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

  1. При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
  2. УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
  3. ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

  • автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
  • частичное снятие средств;
  • пополнение депозита.
Читайте так же:  О льготных пенсиях в российской федерации

На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

  1. Величина денежных активов, инвестированных в банк.
  2. Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
  3. Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством — в лице Центробанка.
  4. Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.

Источник: http://mnogo-kreditov.ru/vklady-i-investicii/nalog-na-vklady-fizicheskih-lic.html

Налогообложение вкладов физических лиц в 2017 году

Приняв решение приумножить свой капитал, большинство россиян выбирает банковский депозит. Это небольшой доход, но он помогает избежать инфляции, надежно сохранить сбережения и даже немного заработать.

Что является итогом вложения в банк? Доход. А все доходы в России, как известно, облагаются налогами. Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2017? Раскроем этот вопрос в сегодняшнем материале.

Облагаются ли налогом вклады в банках?

Скажем сразу, что по большинству депозитных программ не нужно платить НДФЛ с вкладов в банках в 2017 году. Налог на банковские вклады физических лиц начисляется только при превышении установленной законом планки дохода.

В 2017 году депозиты не отличаются высокой доходностью – все банки были вынуждены опустить ставки из-за повышения страховых тарифов АСВ. Открывая вклад на новых условиях в 2017 году. Вам не придется переживать за налоги.

Какие вклады облагаются налогом в 2017:

Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки* + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

*В редакции закона – ставка рефинансирования + 5%, но уже года 2 как эта ставка упразднена (приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ). Обратите внимание: ключевая ставка динамична – она назначается ежемесячно Центральным Банком. Во 2 квартале 2017 года ожидается снижение ключевой ставки, примерно на 0,5%.

Давно ли вы встречали депозит с такой высокой доходностью – 15%? Смеем предположить, что вам вообще не попадался вклад с прибылью выше 9,5-10%. Но, предположим ситуацию, что у вас имеется пролонгированный депозит на условиях 2013-2014 года. Что тогда?

Как измеряется НДФЛ с дохода по вкладу более 15%?

Подоходный налог с процентов по вкладам в 2017 году составляет 35%. Он начисляется только в случае превышения доходности «ключевая ставка + 5%». Например, если вы заработали с депозита 17% годовых в оном из отчетных периодов – вам рассчитают налог с «лишних» 2%.

За отчетный период берется календарный месяц. Даже если вы в одном месяце получили 17%, а во всех остальных – 5%, вы обязаны заплатить НДФЛ! За доходность депозитов банки отчитываются перед налоговой, поэтому скрыть доход не получится.

Чтобы правильно рассчитать налог на вклады физических лиц в 2017, вам нужен калькулятор и выписка банка по начисленным процентам. Подаются сведения в налоговую в формате декларации 3НДФЛ.

Платить или не платить?

Мы еще ни разу не слышали историй, как приставы пришли к должнику требовать проценты с вклада. Мягко говоря, это направление практически не отслеживается. Если вам придет уведомление о начисленном налоге – да, платить надо. Но, если вы не получите ни одного письма от налоговой в течение 3 лет, можете смело забыть о налоге.

Кстати, по закону, налогообложению подлежит не только прибыль с банковского депозита. Доход с вложений в ПИФы и прочих финансовых инвестиций облагается на таких же условиях.

Источник: http://banks.is/publ/389-nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic-v-2017-godu

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Источник: http://banks.is/publ/431-nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic-v-2018-godu

Налоги на вклады — как рассчитать

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоги на вклады начисляются на следующие виды доходов:

  • по рублевым вкладам, когда процентная ставка в банке выше на 5 процентных пунктов, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период начисления процентов;
  • по валютным вкладам, когда процентная ставка выше 9% годовых.

Налоговая ставка на процентные доходы резидентов РФ составляет 35%.

Для нерезидентов, находящихся менее 183 дней в году на территории РФ, налоговая ставка всего 30%.

Читайте так же:  Справка на получение субсидии по квартплате

Порядок расчета налога на вклад

Налоги на вклады, как рассчитать их вам расскажут эксперты Выберу.ру, вычисляются на основе процентных доходов, полученных сверху установленных законом норм. В расчетах используется только номинальная ставка, прописанная в договоре. Это правило действует даже в тех ситуациях, когда эффективная ставка превышает установленные законом нормы.

Налог на вклад физического лица рассчитывается с суммы дохода, полученного в конце срока действия договора. В первую очередь вычисляется размер средств, не подлежащих налогообложению. В них входят все деньги, полученные в пределах ставки рефинансирования за выбранный период.

Затем из общей суммы дохода вычитаются финансы, которые не облагаются налогами. От остатка берется 35%. Это значение и есть размер налога, который требуется заплатить. Она будет удержана из вашего вклада после его закрытия и получения средств на руки.

Зная эту информацию, вы сможете самостоятельно рассчитать сумму налога на доход со вклада.

Вы можете уточнить информацию по налогам на вклад в отделении вашего банка. Чтобы выбрать ближайший офис, воспользуйтесь интерактивной картой на сайте Выберу.ру.

Удобные фильтры позволят отобразить только нужные вам отделения. Вы сразу сможете посмотреть их точный адрес, время работы и контактные данные, по которым можно получить консультацию специалиста.

Источник: http://www.vbr.ru/banki/help/vklady/vklad-raschet-naloga/

Какими налогами облагаются банковские вклады в 2019 году?

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lits.html/amp

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Многие граждане РФ имеют личные накопления, которые хранятся на счетах в различных коммерческих банках. С определенной периодичностью вкладчик получает прибыль в виде процентов, которые начисляются от суммы, имеющейся на счету. Чем больше срок нахождения средств в банке, тем выше процентная ставка по вкладу.

Разные банки предлагают свои условия для клиентов, которые отличаются размером получаемой прибыли в процентном соотношении. Эти денежные средства считаются доходом, поэтому должны облагаться налогом, как и другая прибыль, полученная физическими или юридическими лицами.

Читайте так же:  Расчет иска по алиментам образец

Не имеет значения, какой депозитный счет имеется у налогоплательщика: рублевый или валютный. Он в одинаковой степени будет облагаться пошлиной, которую необходимо уплачивать с дохода. Для того чтобы с вклада отчислялись взносы в бюджет, необходимо выполнение ряда условий.

Общие положения

Данный вопрос регламентирует статья 214 Налогового кодекса РФ. В ней описаны условия, при которых происходит отчисление налогов с вкладов. Под взыскание в 2020 году попадают следующие доходы от полученных процентов:

  • если ставка по рублевым вкладам превышает действующую на момент начисления процентов ставку рефинансирования на 5 и более пунктов;
  • если ставка по валютным вкладам больше 9%.

Ставка налога для лиц, которые являются налоговыми резидентами и имеют прибыль от депозитных вложений, составляет 35%. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами, установлена ставка на доход от вкладов в размере 30%.

Пошлина по доходу с капиталовложений рассчитывается от прибыли, которая превышает льготные размеры. Для расчета размера обязательного взноса важна номинальная ставка по имеющимся вкладам, которая прописана в договоре между вкладчиком и коммерческой организацией. На практике размер получаемых процентов может быть выше, но это не является основанием для взыскания налогов с этого вида дохода.

Налоговый кодекс говорит о том, что не имеет значения, на сколько пунктов изменилась ставка рефинансирования за период вклада на срок до трех лет. Значение имеет только величина, действующая на момент заключения и подписания договора с банком или иной организацией.

Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. Клиент получает причитающуюся ему сумму, из которой была вычтена пошлина. Налоговое законодательство передало полномочия для удержания суммы обязательных взносов всем банкам, действующим на территории России.

Порядок налогообложения вкладов и расчет

Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.

Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.

Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.

Три вкладчика, которые являются гражданами России и налоговыми резидентами, разместили свои средства в трех разных банках:

  1. Строганов И.С. вложил средства в размере 600 000 рублей на вклад сроком один год под 11% годовых.
  2. Илларионов С.Э. внес на депозитный счет 700 000 рублей на 9 месяцев под 17,5%.
  3. Трифонов К.Р. вложил 15 000 евро на год под 9,4% годовых.

Выплата процентов будет производиться после истечения срока вкладов.

Доход первого вкладчика не подлежит налогообложению, поскольку он попадает в льготный размер, с которого сборы не взимаются. Действующим законодательством установлено, что налогообложению подлежит прибыль от депозитных счетов, которые превышают на 5 и более пунктов действующую ставку рефинансирования. По состоянию на 2020 год этот размер составляет 12,5% (7,5% действующая ставка + 5 п.п.).

С дохода второго клиента будет уплачен взнос в надзорный орган, поскольку он превышает льготный размер. С прибыли третьего вкладчика также будет взиматься налог, поскольку с валютных вкладов не уплачивается налог, если процентная ставка не превышает 9%.

Ставка по налогу на прибыль для второго и третьего клиента составляет 35%, поскольку они являются резидентами России.

Для Илларионова С.Э.:

С такой суммы необходимо будет уплатить налог Илларионову в надзорный орган за доход от вклада, срок которого составляет 9 месяцев. Ее размер будет составлять:

Для Трифонова К.Р.:

С этой суммы удержат налог в пользу проверяющей инспекции с Трифонова при выплате дивидендов с вклада, срок которого составляет 1 год. Его величина составляет:

Стоит запомнить, что налог рассчитывается в национальной валюте, курс которой был установлен Центробанком на момент удержания.

Теперь необходимо рассчитать сумму процентов, которые получат второй и третий клиент после уплаты сборов.

Для Илларионова С.Э.:

Для Трифонова К.Р.:

Особенности для юридических лиц

Организации и компании часто имеют счета в банках, на которых хранятся крупные суммы в российской и иностранной валюте. Это является дополнительных доходом для предприятия, поэтому с суммы полученных дивидендов необходимо произвести отчисления в бюджет. Вклады юридических лиц делятся на два вида:

  1. Срочные. Средства помещаются на банковский счет на определенный срок. При снятии средств раньше положенного срока проценты клиенту выплачиваться не будут.
  2. До востребования. Нет временных рамок, снять средства можно в любой момент без потери процентов. Но стоит учитывать, что размер дивидендов с таких капиталовложений будет очень маленьким, около 2%.

При помещении определенной суммы на депозитный счет организация обязана уведомить налоговую инспекцию. Если этого не произойдет, то данный факт будет считаться умышленным сокрытием информации, а значит, будет приравнен к уклонению от уплаты обязательных сборов. Это может грозить организации не только штрафами, но и уголовной ответственностью.

Доход по таким депозитным счетам может быть достаточно высоким, поскольку в отличии от физических юридические лица имеют на счетах солидные суммы, которые исчисляются сотнями тысяч, а иногда и миллионами рублей.

Организации являются для банков привлекательными и желанными клиентами, поскольку размещают на счетах весьма внушительные суммы. Именно поэтому финансовые организации предлагают юридическим лицам выгодные условия по депозитным счетам. От этой сделки обе стороны получат прибыль внушительных размеров.

Доход, который организация получает от средств, находящихся на банковских счетах, должен указываться в декларации, которую юридическое лицо сдает в ИФНС. Там указывается размер полученной прибыли от депозита и величину начисленных налогов, если такие имеются.

Снятие средств со счета и его закрытие являются основанием для прекращения начислений обязательных выплат в проверяющую организацию. В этом случае необходимо в обязательном порядке уведомить налоговую инспекцию и предоставить соответствующие документы.

Заключение

Налоговое законодательство РФ предусматривает начисление налогов на весь доход, который получают физические и юридические лица. Дивиденды, полученные от вкладов в банках, также приравниваются к прибыли.

При заключении договора с финансовой организацией, которая является в таком случае налоговым агентом, именно на нее возлагается обязанность по расчету, удержанию и перечислению средств в налоговую инспекцию. При необходимости физическое или юридическое лицо могут потребовать от банка подтверждающие документы, в которых будет отражена сумма вклада и размер процентов.

Читайте так же:  Образец заполнения формы на возврат налога

Лекция по налогообложению вкладов представлена ниже.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/nalogooblozhenie-vkladov.html

Налог на вклады физических лиц

Налог на вклады физических лиц удерживается по правилам главы 23 НК РФ. Обложению подлежит доход от размещения денежных средств в кредитных учреждениях. Сами накопления в расчет не принимают. Произвести начисления, удержать, а затем перевести средства в бюджет обязан банк. Финансовой организации присваивается статус налогового агента.

В каких случаях придется платить НДФЛ

Под обложение налогом попадают депозиты в любой валюте. Однако удержания производятся далеко не во всех случаях. Особенности начислений закреплены статьей 214.2 НК РФ. Обязательства физического лица перед бюджетом зависят от процентной ставки по вкладу:

Депозит в рублях. Расчетной базой становятся доходы по договору, годовой процент по которому на 5 пунктов превышает ключевую ставку ЦБ РФ.

Сбережения в иностранных денежных единицах. Валютные вклады попадают под обложение налогом при положительной разнице в 9 пунктов.

Решение об удержании НДФЛ принимают по результатам анализа доходности каждого соглашения. Сотрудники банка руководствуются действующей ключевой ставкой. Этот показатель публикуют на официальном сайте регулятора.

Ответственность за верность начислений лежит на финансовой организации. Гибкая система обеспечивает справедливое налогообложение и повышает привлекательность депозитов.

Важно! Регистрация в качестве предпринимателя не меняет порядок удержания НДФЛ с банковских вкладов. Размещение капитала в депозитах не является коммерческой деятельностью и не попадает по специальные налоговые режимы. Внесение записи в государственный реестр не лишает коммерсанта статуса физического лица.

Сколько придется заплатить государству

Ставка НДФЛ зависит от резидентства. Физические лица, законно проживающие в России более 183 дней в году, платят в бюджет налог в размере 35 %. Для остальных вкладчиков планка установлена на уровне 30 %. Правило закреплено статьей 224 НК РФ. Пониженная фискальная нагрузка на нерезидентов обусловлена политикой привлечения иностранных капиталов.

При составлении расчета НДФЛ во внимание принимают номинальную ставку по договору. Если фактический доход вкладчика оказался выше за счет капитализации, на итоговые обязательства это не влияет.

Удержания производятся сотрудниками банка в день выплаты. Моментами начисления могут стать:

капитализация дохода на счете;

переоформление договора на новых условиях с зачислением процентов.

Выплаты производятся после вычета НДФЛ. Самостоятельно переводить средства в бюджет физическому лицу не требуется.

Гражданин России открыл вклад на 1 год по ставке 18 % на сумму 10 000 рублей. Доход зачисляется банком в момент окончания срока договора

Удержать НДФЛ необходимо с превышения процентом действующей ключевой ставки Центробанка РФ. Нормативный показатель необходимо увеличить на 5 пунктов. Разница составит:

18 — (7,25 + 5) = 5,75 %.

Облагаемый годовой доход будет равен:

10 000 × 5,75 % = 575 рублей.

Поскольку граждане признаются резидентами РФ, применить следует ставку в 35 %. В пользу бюджета банк удержит:

575 × 35 % = 201 рубль 25 копеек

Россиянин открывает валютный вклад на 2 года с выплатой процентов по окончании срока. Сумма депозита составляет 200 американских долларов, а годовая ставка 18 %

Удержание налога будет происходить в момент окончания депозита. Расчет излишка процентной ставки выглядит следующим образом:

18 – (7,25 + 9) = 1,75 %.

Под обложение НДФЛ попадет двухлетний доход:

(200 × 1,75 %) × 2 = 7 долларов.

Налог исчисляется в рублях, а потому при составлении калькуляции потребуется произвести конвертацию. Значение будет иметь курс, действующий в момент выплаты. Допустим, доллар США окажется равным 60 рублям:

Налог рассчитают по ставке для резидентов РФ:

420 × 35 % = 147 рублей

Иностранец-нерезидент открыл вклад в российском банке на сумму 300 000 рублей. Срок депозита составляет 1 год, а ставка установлена на уровне 19 %

Расчет облагаемой базы будет производиться по стандартному алгоритму:

300 000 × (19 % – (7,25 % + 5%)) = 20 250 рублей.

Ставка НДФЛ для нерезидента РФ составит 30 %. В бюджет банк перечислит:

20250 ×30 % = 6 075 рублей

Страховое возмещение по вкладу и налогообложение

Особый порядок применяется в случае получения физическими лицами компенсации по закону № 177-ФЗ от 23.12.2003. Разъяснения по этому вопросу неоднократно давали специалисты Минфина и ФНС России.

Федеральный регламент обязывает банки страховать депозиты клиентов. Защита не предоставляется только юридическим лицам. В случае отзыва лицензии, банкротства или ликвидации финансовой организации вкладчики получают компенсацию. В 2018 году максимальный ее размер установлен на отметке 1,4 миллиона рублей. Денежные средства перечисляет вкладчикам специализированное агентство – АСВ.

В письме № БС-3-11/1495 налоговое ведомство отказалось включать страховые выплаты в состав доходов, облагаемых НДФЛ. Рассуждая о природе компенсации, чиновники ссылались на обязательный характер защиты депозитов.

Какие вычеты полагаются владельцу вклада

Налоговое законодательство предусматривает ряд преференций для плательщиков НДФЛ. При покупке недвижимости, оплате лечения или обучения физическим лицам предоставляется вычет. Возможность его получения закреплена статьями 218 -221 НК РФ. Однако претендовать на возврат разрешено при применении ставки 13 %. С доходов от банковского вклада налог удерживают в размере 30 % или 35 %. Это означает, что возместить платеж из бюджета не получится.

Особого внимания заслуживает возмещение налога по статье 219.1 НК РФ. Механизм нередко называют вычетом с банковского вклада. По факту от налогообложения освобождаются доходы, направленные на инвестиционный счет. Норма включена в законодательство с целью стимулирования финансовой активности населения. В статье идет речь о заработках физического лица, облагаемых по ставке 13 %. Именно за их счет формируется стартовый капитал. Нарушения общего принципа предоставления преференций не происходит. Доходы от инвестиционной деятельности облагаются НДФЛ в стандартном порядке.

Несколько слов о предоставлении отчетности

Владельцы банковских депозитов не обязаны подавать декларации в налоговые органы. Учетом доходов, полученных физическим лицом от размещения накоплений, занимается банк. Исключения составляют россияне, открывшие вклады в иностранных финансовых структурах. При получении процентов по таким договорам придется подать сведения в территориальную инспекцию по форме 3-НДФЛ. Правовой основой будут статьи 228 и 229 НК РФ.

Налог с доходов от сертификатов и металлических счетов

Особый порядок удержания НДФЛ предусмотрен при размещении накоплений в специальных инвестиционных продуктах. В расчетах банки обязаны руководствоваться разъяснениями Минфина России:

Обезличенные металлические счета. Письмом № 03-04-05/4-1168 от 09.10.2012 финансисты указали на необходимость удержания с доходов налога по ставке 13 %. Более того, чиновники признали за владельцами металлических счетов право на имущественный вычет по статье 220 НК РФ. Для нерезидентов НДФЛ не меняется – 30 %.

Сберегательные сертификаты. При обложении доходов от таких капиталовложений следует применять нормы о банковских вкладах. Соответствующее разъяснение Минфин России дал в письме № 03-04-06/4-257.

Таким образом, процедура удержания налога с банковских депозитов физлиц максимально упрощена. Ответственность за учет, верность расчетов и своевременность направления сведений возложена на финансовые организации. Развитие системы сдерживают ставки НДФЛ. Они остаются высокими.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finansanswer.ru/vklads/nalog-na-vklady-fizicheskix-lic/

Налог на доход со вклада
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here