Налог на профессиональный доход шоколад

Главное в статье на тему: "Налог на профессиональный доход шоколад" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Когда адвокат может применять налог на профессиональный доход

Эксперты ФНС разъяснили, может ли адвокат применять налог на профессиональный доход для не адвокатской деятельности.

Ведомство отмечает, что применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Таким образом, адвокат может применять налог на профдоход для не адвокатской деятельности, в рамках, установленных частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, налог на профессиональный доход можно применять к доходам от сдачи квартиры в аренду.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Полный перечень субъектов, которые не могут являться плательщиками налога на профессиональный доход, установлен в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход физлица имеющие работников, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых

Не могут быть самозанятыми физлица, чьи доходы превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Также не вправе регистрироваться в качестве самозанятых разного посредники и агенты. Одновременнно закон устанавливает ограничения и на виды деятельности и источники доходов самозанятых. Например, самозанятые не вправе осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав.

В свою очередь объектом обложения налогом на профессиональный доход не могут признаваться доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств и от продажи имущества, использовавшегося самозанятыми для личных, домашних и иных подобных нужд. Также в облагаемую базу не включаются доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/101598/

Налог на профессиональный доход: что нужно знать?

НПД и плательщики НПД – это кто?

Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД), который вступил в силу в начале 2019 года в качестве эксперимента, направлен на регулирование налоговых обязательств граждан, имеющих статус самозанятых.

Необходимость упрощения налогообложения самозанятых назрела давно, поэтому нынешняя правительственная инициатива не стала сюрпризом, а скорее явилась логичным продолжением давнего обсуждения.

Налог на профессиональный доход в 2019 году придется платить лицам, работающим на себя, а также сдающим собственность (например, такое недвижимое имущество, как квартира) в аренду. Упрощенный режим направлен на самостоятельных физ. лиц, не сотрудничающих с наемными работниками.

Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем. Это значит, что можно официально трудиться у одного (или даже нескольких) работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога. Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Открывать ИП или ООО для регистрации самозанятости необязательно.

Таким образом, воспользоваться новой формой погашения налогов могут граждане, одновременно подходящие под следующие условия:

  • Обладают доходом от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду имущества;
  • Действуют от собственного имени, без трудового договора на дополнительную занятость (именно дополнительную, потому что основное рабочее место можно сохранить);
  • Не пользуются услугами наемных сотрудников;
  • Функционируют в пределах обозначенных регионов;
  • Заняты в сфере, не попадающей в список исключений, обозначенный Федеральным законом №422.

Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как:

  • Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому;
  • Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет;
  • Лица, производящие товары и торгующие ими;
  • Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику;
  • Перевозчики пассажиров и грузов;
  • Фотографы и видеографы;
  • Строители, осуществляющие ремонт частной собственности.

Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Соблюдая постановления Федерального закона № 422, пользоваться льготными условиями налога на профессиональный доход могут и граждане, занимающиеся иными видами деятельности.

Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения. Переход на него – личное решение самозанятого гражданина.

Особенности НПД

ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения:

  • Мобильное приложение «Мой доход»

Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность. Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости. Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog.ru.

Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы – 10 лет.

Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.

Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза. В него входят: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Для доступа к упрощенному налогообложению граждане этих стран должны уже иметь ИНН или с удостоверяющим личность документом обратиться в налоговую инспекцию.

Максимальный годовой доход самозанятого лица не может быть больше, чем 2.4 миллиона рублей. При превышении этой суммы, гражданин обязан уплатить налоги, установленные иными системами налогообложения. Ограничений по сумме дохода, полученной за один календарный месяц, нет.

  • Величина налоговой ставки

В зависимости от канала поступления денежных средств, применяется 2 вида ставки налогообложения — 4 и 6%. Первый вариант используется в случае, если расчет осуществляется с физическими лицами, второй — с юридическими и с индивидуальными предпринимателями.

  • Формирование финальной суммы для погашения налога

Налогоплательщик не считает ничего самостоятельно, приложение делает все за него: следит за тем, чтобы доходы не превышали лимит; определяет, какую именно ставку применить в том или ином случае; контролирует все специфические моменты, связанные с новым налогом. Система автоматизирована, что освобождает самозанятого гражданина от походов в налоговые инспекции и заполнения бланков учета доходов, деклараций.

Единственное, что требуется от пользователя приложения, – следить за тем, чтобы все расчеты (чеки) проходили через систему.

Побочные поступления на счет, не связанные с трудовой деятельностью, например, возврат долга или денежная сумма в качестве подарка, не облагаются никакими налогами, в том числе и налогом на профессиональный доход.

  • Уплата налога с заработка, полученного на основном месте работы

Такой вариант уплаты налога невозможен, так как все страховые и налоговые обязательства в отношении работника несет работодатель. Во избежание обманных схем перевода сотрудников на упрощенный режим налогообложения, после увольнения два года нельзя применять НПД на доходы от бывшего работодателя.

  • Особенности приема денежных средств от клиентов (пользователей услуг)
Читайте так же:  Гос пенсия по инвалидности размер

Используя мобильное приложение, необязательно проводить все платежи через карту или расчетные счета в банке, можно пользоваться наличными.

  • Преимущества перехода на новый режим налогообложения

Специальный режим обладает массой достоинств и явно минимизирует бюрократические издержки, неизменно преследующие документирование доходов граждан. В качестве преимуществ, доступных самозанятым, можно привести:

  • Ведение деятельности без обязательного оформления ИП;
  • Быстрая и простая процедура регистрации в приложении (не нужно идти в инспекцию);
  • Автоматическое выставление счета к оплате;
  • Приемлемые ставки налогообложения;
  • Возможность иметь основную работу (продолжать начисление трудового стажа) и заниматься побочной деятельностью;
  • Наличие налогового вычета равного 10 000 р.;
  • Отсутствие расходов на уплату страховых взносов;
  • Легкая декларация доходов.

Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения

К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:

  1. Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.
  2. Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.

В этой связи НПД смотрится еще выгоднее, ведь помимо отсутствия необходимости платить страховые взносы, пользователи упрощенного режима не облагаются обязательными ежемесячными платежами. Сумма к уплате формируется только в том случае, если самозанятый имеет хоть какой-то достаток.

Документы для подтверждения расходов учреждения на плательщика НПД

Все денежные операции, произведенные плательщиком НПД, проходят в обязательном порядке через мобильное приложение «Мой налог». Соответственно, официальным документом, свидетельствующим о том, что заказчик получил услугу от самозанятого гражданина, является чек, сформированный в приложении. Передача данного документа может происходить как в электронном варианте, так и на бумаге.

Что касается самого чека, то в нем должны быть указаны:

  • ФИО и идентификационный номер продавца;
  • дата совершения сделки;
  • указание о применении упрощенного режима налогообложения;
  • список оказанных услуг;
  • сумма
  • ИНН заказчика;
  • И некоторые дополнительные реквизиты конкретной сделки.

Поскольку далеко не все самозанятые граждане, желающие легально работать и регулярно оплачивать налоги, имеют время на освоение налогового законодательства, многие из них обращаются к бухгалтерам за консультацией. Чтобы не пропустить какую-либо информацию из постоянного потока изменений и дополнений сферы налогообложения, бухгалтерам рекомендуется регулярно проходить курсы повышения квалификации и получать дополнительное образование. От качества и объема знаний этих специалистов зависят не только их собственные финансы, но и заработок людей, которые приходят к ним за консультацией.

Помочь бухгалтеру своевременно ознакомиться со всеми актуальными нововведениями налогового законодательства призваны дистанционные курсы повышения квалификации Современной научно-технической академии (АНО ДПО «СНТА»).

Многочисленные современные обучающие программы подойдут не только для бухгалтеров, но и для экономистов, управляющих, финансовых директоров и всех, кому интересна бухгалтерская сфера и ее нюансы.

Для того, чтобы пройти курсы повышения квалификации, специалисту нужно иметь средне-специальное или высшее образование в релевантной сфере (экономика, финансы, менеджмент, торговое дело). Все образовательные программы проходят онлайн, что освобождает бухгалтера от необходимости прерывать основную деятельность. Заканчивается любой курс вручением удостоверения о повышении квалификации.

Выбрать обучающую программу, отвечающую именно вашим запросам и потребностям, можно на сайте современной научно-технической академии АНО ДПО «СНТА».

Источник: http://www.snta.ru/press-center/nalog-na-professionalnyy-dokhod-chto-nuzhno-znat/

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.
Читайте так же:  Земельный налог в днр для физических лиц

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/nalog-npd/

Минфин предлагает распространить налог на профессиональный доход на 19 регионов

Минфин официально предложил расширить перечень пилотных регионов со специальным налоговым режимом для самозанятых за счет регионов-доноров и субъектов с городами-миллионниками — в 2020 году к нему могут присоединиться еще 19 субъектов. Планы по расширению налогового эксперимента в отношении самозанятых подтвердил в среду премьер-министр Дмитрий Медведев на заседании правительства. На нем же одобрен законопроект, допускающий самозанятых к закупкам госкомпаний наравне с малым бизнесом — на них распространят преференции МСП в виде квот в закупках и сокращенных сроков оплаты поставок.

С 2020 года к эксперименту по введению налога на профессиональный доход (НПД) могут присоединиться еще 19 субъектов — проект об этом Минфин опубликовал в среду на regulation.gov.ru. Напомним, с 1 января 2019 года специальный налоговый режим для самозанятых стал доступен жителям четырех регионов (Москва, Московская и Калужская области и Татарстан) — участники пилотного проекта при годовом доходе не более 2,4 млн руб. и без наемных работников платят единый налог — 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. По последним данным ФНС, к режиму подключились более 250 тыс. россиян.

Как следует из проекта Минфина, с 2020 года пилотный проект будет запущен в Санкт-Петербурге, Башкортостане, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях. Также к нему подключат Красноярский и Пермский края, Ненецкий и Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа. Таким образом, планы Минфина подключить к эксперименту регионы-доноры и субъекты с городами-миллионниками (см. “Ъ” от 16 сентября) подтвердились официально. Впрочем, еще в июне министерство предлагало распространить режим и на регионы со значительным теневым сектором — Чечню, Дагестан, Ингушетию, Кабардино-Балкарию, Северную Осетию, Крым и Алтай (в основном дотационные, см. “Ъ” от 26 июня). Однако к сентябрю концепция была пересмотрена — глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров отмечал тогда, что эксперимент затевался не для сбора дополнительных доходов, а для их легализации.

Планы по расширению географии налогового режима для самозанятых в среду подтвердил на заседании правительства и премьер-министр Дмитрий Медведев. «В ближайшее время предлагается распространить этот опыт на другие регионы, поскольку это самый простой в декларировании налог на доходы, который не должен меняться»,— рассказал глава Белого дома. Одновременно участники заседания одобрили законопроект, допускающий самозанятых к закупкам госкомпаний (по ФЗ-223) наравне с субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Эта норма будет действовать только во время эксперимента по НПД до 2028 года.

Как и сколько заплатят государству граждане, работающие сами на себя

Сейчас самозанятые могут участвовать в закупках на общих основаниях. При этом для представителей МСП законом предусмотрен ряд льгот: обязательные квоты закупок у субъектов МСП (не менее 18%, из них 15% на прямых торгах), сокращенный срок оплаты поставок и доступ к субсидиям, бюджетным инвестициям и государственным и муниципальным гарантиям, консультационная поддержка и др. Как рассказал гендиректор Единой электронной торговой площадки Антон Емельянов, привлечение самозанятых к закупкам госкомпаний позволит повысить конкуренцию на торгах — но требует дополнительной работы с заказчиками. «Заказчикам стоит подумать о «малых закупках» не только у единственных поставщиков, но и с привлечением самозанятых граждан, которым важно стартовать с контрактов, соразмерных масштабу их бизнеса»,— считает он. Отметим, что на самозанятых в Белом доме рассчитывают и при выполнении нацпроекта по малому бизнесу — он требует увеличения численности МСП к 2024 году до 25 млн человек (сейчас 19,2 млн). Минфин рассчитывал пополнить реестр МСП за счет самозанятых на 2,4 млн человек.

В то же время в 2020 году закончатся налоговые каникулы для трех категорий самозанятых — нянь (сиделок), репетиторов и граждан, оказывающих услуги по дому (сейчас при уведомлении ФНС о ведении такой деятельности доход от нее освобождается от налогов). Каникулы вводились в 2017 году на два года, однако были продлены до 2020 года из-за отсутствия в законодательстве правового статуса самозанятых и проблем с их легализацией (см. “Ъ” от 24 января 2018 года) — впрочем, большой популярностью этот режим все равно не пользовался.

Источник: http://www.kommersant.ru/doc/4142722

Системы налогообложения России в 2020 году

Видео (кликните для воспроизведения).

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Читайте так же:  Как написать заявление об отмене налога

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/

Самозанятые и налог: самые горячие вопросы

С 1 января в Пермском крае начинает действовать новый налог — налог на профессиональный доход. Кого это затронет, сколько заработает бюджет, как налоговая будет искать неплательщиков и при чем тут бюджетники — подробно рассказываем в этой статье.

Что происходит?

С 1 января 2020 года в Пермском крае и ещё 18 регионах вводится налог на профессиональный доход. В Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане он действует с начала 2019 года, а с середины 2020-го его действие планируется расширить на всю страну.

Налог на профдоход должны будут уплачивать граждане (физлица и ИП), которые создают продукт или услугу самостоятельно, без посредников и без работодателей. Они-то и называются самозанятыми. Привлекательность этого налогового режима в его ставке: с доходов, полученных от продажи товаров или услуг, физлицам нужно заплатить 4 % от дохода, юрлицам 6 %. Пользоваться этим налоговым режимом можно, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Плательщик налога может заниматься любыми видами деятельности, за небольшими исключениями (например, реализация подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров). По итогам применения налога в четырёх регионах-пионерах в числе наиболее популярных видов деятельности самозанятых перевозка пассажиров (18 %), репетиторство (18 %), сдача квартир в аренду (9,8 %), консультирование (8,5 %), строительство (7 %), маркетинг и реклама (4,8 %) данные ФНС.

Зачем нужен налог на профдоход?

В первую очередь, для пополнения бюджета. По данным ФНС, почти за год в четырёх регионах через мобильное приложение «Мой налог» было уплачено 1,06 миллиарда рублей. Не так много, учитывая, что среди экспериментальных регионов два крупнейших Москва и Московская область.

Есть и ещё одна цель введения этого налогового режима вывести из тени тех, кто получает доход от продажи своих товаров или услуг, но не платит налоги.

Приложение «Мой налог» Фото: samozanyatyiinfo.ru

И кое-что ещё. В рамках нацпроектов федеральные власти ставят перед регионами задачи по увеличению количества субъектов малого и среднего бизнеса. Способы достижения могут быть разными. Например, в Татарстане принуждали зарегистрироваться в приложении «Мой налог» бюджетников, а также студентов и школьников старше 14 лет. Верим, что в Пермском крае обойдется без подобных эксцессов. Однако этим летом на встрече с министром финансов Антоном Силуановым губернатор Максим Решетников объявил, что запланированный к 2024 году прирост количества субъектов малого и среднего бизнеса почти наполовину будет достигнут как раз за счет самозанятых.

Я уже несколько лет вяжу на дому шапки. Теперь мне придется ходить в налоговую инспекцию?

Нет, не придётся. Налог уплачивается через мобильное приложение «Мой налог», которое можно скачать в AppStore или Google Play, или его десктоп-версию. В программе нужно зарегистрироваться это и будет регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход. А затем в программу нужно заносить каждую продажу, и она будет распечатывать чек покупателю, а также рассчитывать сумму налога.

Фото: samozanyatyiinfo.ru

Можно ли платить налог на профдоход с зарплаты вместо подоходного?

Нет, нельзя. В законе подчёркивается, что этот режим могут использовать для уплаты налога с дохода, полученного от самостоятельной деятельности, без работодателей. Налоговая инспекция будет трактовать это как уклонение от уплаты налогов а это штрафы, пени и взыскание налогов.

Читайте так же:  Налоги с подарков от организации

К тому же государство не обязывает самозанятых платить страховые взносы, а это значит, что у них не идёт страховой стаж и они не вправе рассчитывать на государственную пенсию, если это их основной источник дохода. Правда они могут перечислять взносы добровольно. Кроме того, у плательщика налога на профдоход, в отличие от работника, отдающего 13 % зарплаты, нет права на получение налоговых вычетов.

Однако законом не запрещено получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, чтобы платить налоги с дохода, полученного от побочной деятельности.

Я пеку торты на заказ, но не хочу отдавать даже 4 % своего дохода. Ко мне придет налоговая?

Вероятность налоговой проверки есть, но никто не скажет, насколько она велика. С одной стороны, для того, чтобы начать проверку, нужны какие-то первичные данные. Например, покупка квартиры или машины без подтверждённых легальных доходов, с которых уплачены налоги. С другой, практика использования налога на профдоход в четырёх экспериментальных регионах показала, что налоговики интересуются самозанятыми.

Если я буду брать деньги за свою работу наличными, это поможет избежать штрафов за неуплаченный налог?

Безналичная оплата действительно несколько увеличивает риск. Банк по собственной инициативе не будет никуда передавать информацию о том, что на ваш счёт поступает много платежей из разных источников. Но если вы попадёте в поле зрения налоговиков каким-либо путём, они могут запросить информацию об оборотах по вашему счету, и банк будет обязан её предоставить.

Но наличный расчёт не гарантирует, что налоговая вас не заметит. Об этом в следующем вопросе.

А как вообще налоговая сможет меня найти, если я работаю дома?

В четырёх экспериментальных регионах налоговая служба использовала мониторинг соцсетей, а затем контрольную закупку. Таких методов вполне достаточно, ведь для применения санкций достаточно доказать факт получения дохода от незаконной предпринимательской деятельности хотя бы два раза. Кроме того, не исключено, что о вашей деятельности в налоговую сообщат недовольные клиенты или конкуренты.

Чем может грозить проверка?

Если факт неуплаты налогов будет доказан, то придётся заплатить штраф. Его сумма составит от 500 до 2500 рублей. Кроме того, нужно будет заплатить налог с доказанного в ходе проверки дохода, но уже по ставке не 4 % или 6 %, а 13 %.

Практика передачи материалов налоговой проверки в полицию сейчас довольно распространена, но в случае с самозанятыми вероятность возбуждения уголовного дела по статье «Незаконное предпринимательство» невелика. Дело в том, что по Уголовному кодексу это возможно только в случае причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере.

А есть в этом нововведении хоть что-то хорошее для меня?

Да, налог имеет и свои плюсы. Например, он позволяет работать с юридическими лицами и ИП, для которых принципиально важно оплачивать товары и услуги с расчётного счёта. Тем, кому необходимы документы, подтверждающие факт оплаты, подойдёт квитанция из приложения «Мой налог».

Источник: http://zvzda.ru/articles/31615a6ccea7

В Башкортостане начал действовать налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года на территории Республики Башкортостан начал действовать новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

С 1 января 2020 года на территории Республики Башкортостан начал действовать новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Применять НПД на добровольной основе могут жители Республики Башкортостан – физические лица и индивидуальные предприниматели, а также жители других регионов, осуществляющие деятельность на территории нашей республики.

При этом индивидуальным предпринимателям необходимо отказаться от применения спецрежимов (упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения).

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно с использованием мобильного приложения ФНС России «Мой налог», через личный вэб-кабинет «Мой налог» либо через банк.

Плательщики НПД могут осуществлять любые виды предпринимательской деятельности за исключением:

— реализации подакцизных и маркируемых товаров;

— добычи и реализации полезных ископаемых.

Кроме того, определен перечень доходов, не подлежащих налогообложению, в виде доходов от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, доходов по деятельности, не связанной с применением НПД.

При применении НПД у плательщика не должно быть наемных работников, а также сам гражданин не должен состоять в трудовых отношениях с работодателем при выполнении работы.

Величина дохода, полученного при осуществлении деятельности, облагаемой НПД, не должна превышать 2,4 млн рублей.

Налоговая ставка установлена в размере 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и организаций. Также по налогу предусмотрен налоговый вычет.

Исчисление налога осуществляется налоговым органом. Отчетность по налогу отсутствует.

Всё взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом осуществляется дистанционно – через мобильное приложение «Мой налог»: от регистрации до уплаты налога в бюджет.

Обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика также отсутствует.

Более подробная информация о применении НПД, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России по ссылке.

Источник: http://ufacity.info/press/news/348178.html

Налог на профессиональный доход для самозанятых: самое главное

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Что значит введение налога на профессиональный доход?

После вступления в силу 422-ФЗ у граждан России и некоторых категорий иностранных граждан появилась возможность вести предпринимательскую деятельность в качестве плательщиков налога на профессиональный доход в упрощенном порядке.
Для простоты понимания будем называть такой вид деятельности самозанятостью, а налог – налогом на самозанятых. Эти термины не встречаются в тексте закона, но большинству читателей они будут более понятными.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут быть физические лица и те, у кого уже имеется статус ИП (индивидуального предпринимателя). Важно, что самозанятыми считаются те, у кого нет работников по трудовому договору.

Маша днем работает учителем английского языка в школе, а вечером и в выходные занимается репетиторством в качестве самозанятого физического лица. Значит, она будет платить налог на самозанятых.

Профессии, подходящие для работы в качестве самозанятого:
Юрист · Электрик · Художник · Фотограф · Финансовый консультант · Учитель · Тренер · Инструктор · Портной/швея · Специалист по уходу за животными · Специалист, оказывающий услуги по хранению · Специалист, оказывающий услуги по сборке · Клинер · Beauty-мастер (парикмахер, мастер маникюра, педикюра или эпиляции) · Специалист по техническому обслуживанию · Специалист по технической поддержке · Мастер тату и пирсинга · Строитель · Страховой консультант · Сторож · Столяр или плотник · Стилист · Социальный помощник · Сиделка · Фермер · Сантехник · Риелтор · Реставратор · Репетитор · Специалист по ремонту квартир · Специалист по ремонту бытовой техники · Проектировщик · Программист · Повар · Посредник · Переводчик · Оператор · Няня · Носильщик · Модельер или дизайнер · Модель · Массажист · Маркетолог · Логопед · Кузнец · Косметолог · Охотник · Консультант · Кондитер · Компьютерный мастер · Кинолог · Исследователь · Издатель · Животновод · Дрессировщик · Доставщик · Диетолог · Гувернантка · Грузчик · Гид или экскурсовод · Водитель · Ведущий, шоумен или тамада · Бухгалтер · Артист, музыкант или певец · Аниматор · Мойщик автомобилей.

Читайте так же:  Заявление на возврат ошибочно перечисленного налога образец

Кто не может быть самозанятым

Здесь можно выделить несколько категорий лиц, которые не попадают под определение «самозанятые» и, соответственно, не должны платить налог на профессиональный доход.

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров – табачных изделий, алкоголя;
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (другими словами, занимающиеся розничной торговлей);
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
  • Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (это «упрощенка», «вмененка», единый сельхозналог).

Все эти лица не могут быть самозанятыми и не попадают под действие закона о налоге на профессиональный доход.

Где может работать самозанятый?

Самозанятое лицо может вести деятельность на территории одного из четырех регионов, закрепленных законом: в Москве, в Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан (Татарстан). Обратите внимание: в законе говорится о территории, где ведется деятельность. Прописка и место жительства не учитываются.
Если у вас прописка в Тюмени, но деятельность ведете в Москве, то вы можете быть самозанятым. Наоборот, если у вас московская прописка, но вы оказываете юридические услуги в Тюмени, самозанятым быть не получится.
Ограничение по территориальному признаку будет действовать только в 2019 году. С 2020-го года к эксперименту присоединятся другие регионы.

Какие плюсы у самозанятости?

  • Не надо сдавать декларацию и прочую отчетность.
  • Регистрация и снятие с учета выполняется в упрощенном порядке.
  • Не нужен кассовый аппарат.
  • Не нужно платить НДФЛ, страховые и пенсионные взносы.

О пенсии расскажем подробнее. У самозанятых не увеличиваются пенсионные накопления и не начисляется стаж. Если вы хотите делать отчисления на пенсию, нужно обратиться в ваше отделение Пенсионного фонда и подать заявление о добровольной уплате взносов. Тогда стаж будет идти, а пенсионные накопления – накапливаться. На сайте пенсионного фонда можно прочитать об этом подробнее и скачать форму заявления.

Как будет считаться налог на профессиональный доход?

При расчетах с физическими лицами нужно будет заплатить 4 % от полученного дохода. Если самозанятому платит компания (юридическое лицо или ИП), то в бюджет перечисляется 6 % от дохода. Налог можно автоматически рассчитать через приложение «Мой налог» на смартфоне.

Как приложение поймет, что вы получили доход?

  1. Внесите данные в программу и выдайте клиенту чек.
  2. Приложение зафиксирует, что доход получен, и раз в месяц до 12 числа подсчитает, какой размер налога нужно оплатить. Если сумма налога менее 100 рублей, платить ничего не нужно. Эта сумма прибавится к налогу в следующем месяце. Срок оплаты налога на самозанятых – до 25 числа следующего месяца.

Налоговый вычет для самозанятых: что это и как работает

В законе 422-ФЗ предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Налоговый вычет – это когда вы можете уменьшить сумму налога. Использовать 10 000 сразу нельзя, сумма ограничена 1 % вашего дохода при расчета с физическими лицами и 2 % дохода при расчетах с юридическими лицами.
Разберем на примере, как на практике использовать налоговый вычет для расчетов.

Фотограф Алиса в феврале провела семейную съемку и заработала 10 000 рублей, а еще отсняла новые блюда для меню ресторана за 20 000 рублей.
Считаем налог на самозанятых:

Услуга физическому лицу: 10 000×4 % = 400 рублей.
Услуга юр лицу: 20 000×6% = 1 200 рублей.

Считаем вычет:
10000–1 %=100 рублей.
20000–2 %=400 рублей.
Т. е. налоговый вычет рассчитывается не от суммы налога, а от суммы дохода.

На эти суммы мы уменьшаем налог к оплате:
400–100 = 300 рублей.
1200–400=800 рублей.
Итоговый налог на профессиональный доход за февраль: 1 100 рублей.

Налог посчитали, давайте вернемся к вычету. В феврале он составил 500 рублей. Значит, осталось еще 9 500, которые будут учитываться при расчете налогов за последующие месяцы. И так будет продолжаться до тех пор, пока 10 000 не будут полностью учтены и вычтены из вашего налога. Сложными математическими вычислениями будет заниматься ваш смартфон, а именно, приложение «Мой налог».

С ситуацией вокруг недавно вступившего в действие закона о налоге на профессиональный доход разобрались. Теперь переходим к часто задаваемым вопросам, которые возникают у самозанятых лиц.

Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет в банке?

Специально открывать новый счет не обязательно, но можно, если так вам будет удобнее.

Если муж (друг, брат, троюродная тетя сестры моей племянницы) перевел деньги на карту в качестве подарка на день рождения, мне нужно оплачивать налог с этой суммы?

Нет, не нужно. В качестве налогооблагаемого дохода будет учитываться только тот доход, который вы отразите в приложении. Если на карту есть поступления, они не учитываются налоговой и не участвуют в начислении налога.

Что еще не будет учитываться при расчете налога?

Налог на самозанятых не будет начисляться, если вы:

  • получаете зарплату на карточку или счет;
  • продали дом, квартиру, машину, землю, трактор, кастрюлю, детскую коляску и даже шубу;
  • получаете доходы как государственный или муниципальный служащий (за исключением аренды);
  • продали долю в уставном капитале ООО;
  • получаете доход в рамках договора о совместной деятельности (договор простого товарищества);
  • получаете доход от работодателя или бывшего (до 2-х лет) работодателя. То есть работодатель не сможет уволить всех сотрудников уволить и оформить их самозанятыми;
    уже оформлены как самозанятый и получаете с этой деятельности доход. Если вы подали заявление о самозанятости до 2019 года, нужно подать заявление о прекращении предыдущей деятельности и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
  • заключили договор уступки права требования (например, продали свою дебиторскую задолженность коллекторам);
  • работаете за еду (например, делаете клиенту маникюр, а он вам за это дает шоколад или кофе);
  • вы – арбитражный управляющий, нотариус, адвокат, медиатор или оценщик.

Если вы получаете доход одним из перечисленных способов, налог самозанятых оплачивать не нужно!

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Это можно сделать в приложении на смартфоне или в личном кабинете на сайте налоговой службы, к которой вы прикреплены. По ссылке https://npd.nalog.ru/app/ можно скачать приложение и ознакомиться с правилами его использования.

Нужен ли кассовый аппарат?

Нет, не нужен. Чеки будут формироваться через приложение в смартфоне. Их можно будет отправить заказчику на номер телефона или по электронной почте.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://findbestpartner.ru/nalog-na-professionalnyj-dohod-dlja-samozanjatyh/

Налог на профессиональный доход шоколад
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here