Платит ли ип имущественный налог

Главное в статье на тему: "Платит ли ип имущественный налог" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Платит ли индивидуальный предприниматель налоги на имущество?

Индивидуальный предприниматель является субъектом хозяйственной деятельности, отличающимся от юридического лица.

По сути ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Это упрощённый механизм работы, поэтому и налоговое законодательство снисходительно относится к ИП, освобождая их от уплаты отдельных видов налогов.

Налог на имущество для ИП, к примеру, практически никто не оплачивает. Для того, чтобы понять, нужно ли Вам как ИП платить налог на имущество или нет, нужно определиться с применяемым Вами режимом налогообложения.

От режима налогообложения зависит не только необходимость оплаты отдельных налогов, но и возможность получения налоговых льгот.

Действующие формы налогообложения ИП

Если субъект ведёт предпринимательскую деятельность, он обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет вне зависимости от того, в какой форме он существует. ИП в этом отношении – не исключение.

В 2020 году для индивидуальных предпринимателей действуют следующие формы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСН).
  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
  • Патентная система налогообложения (ПСН).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Если ИП с помощью заявления не изъявит желания перейти на другую систему налогообложения, в отношении него будет применяться общий режим налогообложения.

    На общей системе придётся платить максимальный набор взносов: НДФЛ, НДС и прочие налоги, рассчитываемые как для физического лица. Упрощенку можно уплачивать от доходов или от доходов за минусом расходов.

    При УСН системе оплачивается только один налог в размере 15% с базой обложения доходы минус расходы. По базе доходов ставка будет равна 6%. В отдельных случаях допускается ее снижение законом субъекта страны.

    Остальные системы налогообложения ЕНВД, ПСН и ЕСХН могут быть применимы только для определенных законодательством видов деятельности. К примеру, ЕСХН может применяться только в рамках ведения сельского хозяйства.

    Кроме того индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование во внебюджетные фонды страны.

    Чтобы Ваша деятельность приносила Вам больше дохода и меньше хлопот, нужно правильно подобрать систему налогообложения.

    Налог на имущество

    Платить или нет налог на имущество, решает в отношении ИП налоговое законодательство. В нем четко указано, на каким режимах предоставляется льгота по освобождению от уплаты данного налога, а на каких нет.

    Налог на имущество – это местный налог, платежи по нему поступают в местные бюджеты. Соответственно, ставки на налогу также могут утверждаться и меняться муниципальными властями В рамках осуществления своей налоговой политики.

    Платить налог обязаны граждане и ИП, которые на праве собственности обладают следующими объектами:

  • Жилой дом (квартира, комната, доля в квартире), дачный домик.
  • Гараж или машино-место.
  • Единый недвижимый комплекс.
  • Объект незавершенного строительства.
  • Иные здания или сооружения, по которым предусмотрена уплата налога.
  • Объектом обложения налогом на имущество не является общее имущество многоквартирного дома.

    Кто платит, а кто нет?

    По общему правилу обязанность по уплате налога закреплена за всеми его собственниками, однако законодатель в отношении отдельных категорий сделал исключения.

    Льгота по налогу на имущество для ИП в виде полного освобождения от данной обязанности предусмотрена в отношении ИП, использующих специальные режимы налогообложения. То есть не платят налог ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН.

    Все они уплачивают по сути единый налог, который заменяет собой все остальные обязательные взносы в бюджет.

    Освобождение от уплаты налога осуществляется только в отношении того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

    ИП, использующие общую систему налогообложения, обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество.

    Дополнительные льготы для УСН

    Налог на недвижимость для ИП на УСН имеет ряд особенностей, которые касаются применения дополнительных льгот. То есть в отношении того имущества, которое облагается по кадастровой стоимости, предприниматели тоже могут применять отдельные привилегии.

    По ст. 407 НК РФ освобождение ИП на УСН от налога на имущество возможно в следующих ситуациях:

  • инвалиды;
  • участники военных действий;
  • члены многодетных семей;
  • жертвы катастроф;
  • члены семей военнослужащих;
  • пенсионеры и др.
  • Только что зарегистрированные предприниматели имеют право воспользоваться налоговыми каникулами в течение двух налоговых периодов. Такие льготы распространяются далеко не на всех.

    Чтобы воспользоваться ими, нужно удовлетворять ряду критериев, в частности:

    • быть ИП в первый раз;
    • использовать УСН или патент;
    • бизнес должен относиться к производственной, научной или социальной сфере.

    Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно написать заявление на освобождение, приложить к нему подтверждающие обоснованность документы и лично отнести в налоговую службу.

    Должен ли ИП платить налог на имущество, если он сдаёт его в аренду или каким-то иным способом напрямую его не использует? Должен, ведь он является его собственником. Владелец по договору аренды или иному документу не оплачивает налоги на используемые вещи.

    Вновь созданный ИП означает, что ранее на данное лицо не были открыты ИП. Закрыть одно предприятие и открыть другое – не значит стать предпринимателем впервые.

    Платит ли ИП на УСН налог на имущество, как мы выяснили, зависит от многих факторов. Особого внимания заслуживает кадастровый учёт недвижимости.

    Предприниматель может совмещать общую систему налогообложения и ЕНВД. Тогда платить налог на имущество в рамках объектов, используемых по специальному режиму, не нужно за рядом исключений. При этом облагаются налогом объекты, которые используются предпринимателем в рамках осуществления деятельности по общей системе, и в личных целях предпринимателя.

    Читайте так же:  Практика суда задолженность по алиментам

    Самостоятельно доказывать, в каких целях используется имущество, не нужно. Налоговая служба проводит проверку в рамках специальных контрольных мероприятий.

    Уплата налога по кадастровому списку

    Оплата платежей производится на основании тех уведомлений, которые граждане и предприниматели получают от налоговой службы. Рассчитывается налог в таком случае за 3, 6 или 9 месяцев, заполняется декларация за период.

    К объектам, включённым в кадастровый список, относятся:

    1. Офисные помещения.
    2. Торговые центры.
    3. Здания и помещения общепита.
    4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

    Кадастровая стоимость является максимально приближенной к рыночной. Кадастровая оценка недвижимости осуществляется по действующему законодательству каждые 5 лет.

    Оценочные расчеты стоимости недвижимости публикуются официально на сайте Росреестра. Уплатить налог на имущество для ИП нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным.

    Уплата налога не по кадастровому списку

    Если имущество не включено в региональный кадастровый список, и ИП использует специальный режим налогообложения, платить ничего не нужно. Пользователи же общей системы налогообложения обязаны уплачивать взносы даже в отношении имущества, не включённого в кадастровый перечень.

    Этот самый перечень недвижимости указан в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Все имущество в данном перечне утверждается на 1 января текущего Налогового периода.

    Порядок уплаты налога на имущество, включённого в кадастровый список, и не включённого туда, не имеет различий. Кроме того законом региона может быть предусмотрена отдельная возможность получения льготы ИП на налог на недвижимость в виде освобождения от его уплаты.

    Возможно такое в случае, если площадь административно-делового или торгового центров менее установленной в законе или его кадастровая стоимость не превышает установленного правовым актом минимума.

    Узнать также, относится ли недвижимость к кадастровой или нет, можно, сделав запрос в налоговые органы. В Росреестре для этого можно запросить выписку выписку из кадастра на оценочную стоимость объекта. Собственник вправе добиться исключения имущества из списка кадастра через суд.

    Когда 30% общей площади всего здания используется под офисные помещения, его принято считать административно-деловым центром, который, в свою очередь, относится к кадастровому перечню объектов.

    Все это нужно учитывать перед уплатой налогов, как и тот факт, что нарушений по данной части налоговая допускает достаточно много. При необходимости нужно отстаивать свои права через суд и законно получать налоговую льготу.

    Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные системы налогообложения, предполагающие получение налоговых льгот в виде освобождения от уплаты отдельных взносов в бюджет.

    ИП на всех системах налогообложения, кроме общей, не должны оплачивать налог на имущество в отношении всей недвижимости, кроме той, что включена в официально утверждённый перечень имущества по кадастровой стоимости.

    Источник: http://expert-home.net/nalog-na-imushhestvo-i-nedvizhimost-dlya-ip/

    Платит ли ИП на упрощенке налог на имущество?

    Индивидуальный предприниматель – это особый статус физического лица. Став ИП, гражданин получает новые права и обязанности, но и старые за ним сохраняются в полном объеме. Например, налогообложение на личное имущество.

    Но у ИП может быть отдельное имущество для бизнеса. Например, он купил производственное помещение или склад. Обложение налогом этих активов зависит от системы, которую он выбрал.

    Упрощенная система предполагает единый налог вместо нескольких других. На основании статьи 346.11 НК РФ, применяющие УСН ИП не платят:

    • НДС;
    • НДФЛ с собственных доходов;
    • имущественный налог, которым облагается недвижимость, используемая ИП (НИ) для своей деятельности.

    Таким образом, в общем случае имущество ИП на УСН ничем не облагается. Однако так бывает не всегда.

    Исключение

    В упомянутой норме закона приводится важное уточнение. ИП на УСН не платит обязательный платеж на имущество, которое он использует в бизнесе, за исключением недвижимости, включенной в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ.

    В соответствии с этой нормой закона, орган исполнительной власти региона должен определить список объектов, база для которых определяется по стоимости в реестре кадастра. Кроме того, он обязан направить этот перечень в региональное Управление ФНС и разместить его на своем сайте. Таким образом, под исключения попадают помещения, которые оцениваются по кадастру.

    Из всего этого можно сделать такой вывод: ИП, у которого нет в собственности никакой бизнес-недвижимости, платит налог с личного имущества как обычное физлицо. Его считает ИФНС, гражданин лишь получает квитанцию, которую должен оплатить.

    Если же у предпринимателя есть какое-то помещение, связанное с бизнесом, то имущественный платеж платится только тогда, когда для него определена стоимость.

    Условия уплаты

    Итак, оплата ИП на УСН налога на предпринимательское имущество зависит от того, по какой стоимости оно оценено. Платить его обязательно, если одновременно исполняется несколько условий:

    • помещение находится у ИП в собственности. Если он занимает его на праве арендатора, то платить ничего не нужно;
    • в регионе, где находится недвижимость, принят закон об НИ по кадастровой стоимости. Дело в том, что этот налог является региональным. В федеральном Налоговом кодексе определены лишь его основные рамки. Ставки, сроки и прочие параметры этого платежа определяют власти субъектов РФ;
    • объект включен в региональный кадастр;
    • тип помещения упомянут в статье 378.2 НК РФ. Это жилые помещения и дома, не являющиеся объектами основных средств, нежилые помещения под офис, объекты торговли, общепита и бытового обслуживания населения, административно-деловые и торговые центры, а также помещения в них.

    Недвижимость должна входить в перечень, созданный региональными властями и размещенный на официальном сайте. На начало отчетного года, за который должен платиться НИ, определяется стоимость этого объекта согласно кадастру.

    Как получить освобождение

    Если помещение облагается не по стоимости, указанной в кадастре, то и платить в бюджет с него ничего не нужно. Но при условии, что оно используется ИП. Сложность в том, что предприниматель для ФНС – это обычный гражданин. Он может быть собственником недвижимости, которая как используется, так и не участвует в деятельности ИП. ИФНС далеко не всегда может об этом знать. Ведь ей доступны только данные о том, кто является собственником этой недвижимости.

    Читайте так же:  Формы ответственности за налоговые правонарушения

    Что делать в такой ситуации? Нужно уведомить инспекцию о том, что недвижимость, подлежащая обложению НИ, используется в предпринимательской деятельности. Иначе ФНС начислит на него налог.

    Чтобы сообщить в инспекцию о своих правах на освобождение от НИ, подается заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] До 1 января 2018 года нужно было подавать еще и подтверждающие документы, но теперь эта обязанность отменена.

    Правила заполнения заявления

    Заявление можно заполнить от руки или на компьютере, а также воспользоваться доступом в личный кабинет плательщика и сформировать его в электронной форме. Правила заполнения стандартные для всех форм:

    • все буквы заглавные;
    • шрифт – Courier New высотой 16-18 пунктов;
    • на распечатанном бланке должен быть двухмерный штрих-код;
    • цвет чернил или текста – черный;
    • ошибок/помарок, как и исправлений, быть не должно;
    • двусторонняя печать не допускается.

    Кроме титульного листа заполняется лист по льготе по имущественному налогу физлица. Если объектов несколько, нужно взять соответствующее количество листов. В форме нужно указать личную информацию о гражданине, данные паспорта, его ИНН, номер телефона и дату заполнения. В отношении объекта недвижимости указывается:

    • его вид – выбирается соответствующий код из списка, приведенного рядом;
    • его номер – кадастровый, условный или инвентаризационный – с указанием кода типа номер;
    • в поле, где нужно ввести подтверждающий документ, либо ставятся прочерки, либо указывается пункт 3 статьи 346.11 НК РФ. Ведь именно он дает предпринимателям право не платить имущественный платеж, более никаких документов на этот счет у них нет;
    • остальные поля, где нет никакой информации, нужно заполнить прочерками.

    В законе и разъяснениях финансовых органов не сказано о каких-либо особенностях заполнения этого заявления для предпринимателей. Поэтому нужно ориентироваться на порядок, закрепленный в том же приказе, которым утверждена форма.

    Основные параметры НИ

    В следующей таблице мы собрали главную информацию о налоге на недвижимость на тот случай, если ИП все же должен его уплатить.

    Источник: http://moneymakerfactory.ru/articles/platit-li-ip-na-uproschenke-nalog-na-imuschestvo/

    ИП на упрощенке: налог на имущество

    ip_na_uproshchenke_nalog_na_imushchestvo.jpg

    Похожие публикации

    До 2015 года ИП на «упрощенке» налог на имущество физлиц по объектам, занятым в УСН-деятельности, не платили. После внесения изменений в законодательство, налог стал начисляться лишь с определенных объектов «упрощенцев», облагаемых по кадастровой стоимости. Расскажем о правилах начисления и уплаты налога для предпринимателей, применяющих спецрежим УСН в 2019 году.

    Какое имущество облагается

    Налог на имущество ИП на «упрощенке» начисляют лишь по определенным объектам, включенным в региональный список недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Для остального имущества, используемого в предпринимательской деятельности, по-прежнему применяется освобождение от налога.

    Перечень имущества, стоимость которого будет облагаться, формируют органы власти субъекта РФ. Какие объекты разрешено включать в такие списки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

    нежилые здания, помещения под офисы, для торговли или общепита, для оказания бытовых услуг.

    Перечни таких объектов размещаются в интернете не позже 1 января отчетного года. На 1 января должна быть определена и их кадастровая стоимость.

    Чтобы налог был начислен, достаточно, чтобы не менее 20% общей площади облагаемых зданий фактически использовалось или было предназначено для целей торговли, размещения офисных кабинетов, общественного питания, оказания бытовых услуг населению (п. 4-5 ст. 378.2 НК РФ).

    Кем начисляется налог

    От ИП на «упрощенке» налог на имущество рассчитывать самостоятельно не требуется – сумму к уплате ежегодно определяет ИФНС. Налоговая декларация предпринимателями тоже не заполняется. Сведения о регистрации и кадастровой стоимости облагаемой недвижимости налоговый орган получает из Росреестра. Сумма платежа указывается в уведомлении, которое ИФНС направляет налогоплательщику.

    Налог на имущество ИП на «упрощенке» уплачивает в те же сроки, что и остальные физические лица – не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Если указанный день уплаты выпадает на выходной, то внести платеж нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным сроком. Что делать, если налоговое уведомление не пришло, вы узнаете из нашей статьи..

    Как рассчитывается налог на имущество

    Ставку налога утверждают власти региона, где расположен объект. Она не должна превышать 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Сумма платежа определяется как произведение кадастровой стоимости объекта на утвержденную ставку. Если в собственности ИП находится не весь объект, а только его часть, то налог начисляется пропорционально доле; при общей совместной собственности доли равны (п.3 ст. 408 НК РФ). Подробнее о том, как рассчитать налог на имущество, читайте в нашем материале.

    Изменения кадастровой стоимости в течение года не учитываются, если не менялись количественные или качественные характеристики объекта (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). В противном случае применяются новые данные со дня внесения сведений в государственный реестр. Как изменить кадастровую стоимость читайте здесь.

    При неполном периоде

    По имуществу, которое было в собственности ИП неполный период, налог рассчитывают пропорционально количеству месяцев владения. Месяц принимается за полный, если:

    регистрация нового объекта произведена до 15-го числа месяца;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    снятие с учета в Росреестре произошло после 15-того числа.

    Если постановка недвижимости на учет произошла после 15-го или из Росреестра объект исключили до 15-го числа, то этот месяц при налогообложении не учитывается.

    Читайте так же:  Практическая работа расчет налога на прибыль

    Пример

    Предприниматель-«упрощенец» Соломенников приобрел 20 февраля 2019 г. 1/3 долю торгового центра, расположенного в г. Пермь (с 01.01.2018 в соответствии с Законом Пермского края от 10.11.2017 № 140-ПК налог на имущество исчисляется по кадастровой стоимости). Объект включен в региональный перечень облагаемых объектов. На 01.01.2019 г. кадастровая стоимость центра, по данным Росреестра, составляет 8842800 руб. Рассчитаем налог на имущество, начисленный ИП Соломенникову за 2019 г.

    Ставка налога по имуществу, облагаемому в соответствии с п. 7 ст. 378.2 — 1,6% (утв. Решением Пермской городской Думы от 21.11.2017 № 243).

    Количество месяцев владения – 10 (так как доля приобретена и внесена в Росреестр после 15-го февраля, февраль при расчете не учитывается).

    Для определения суммы налога кадастровую стоимость центра умножаем на налоговую ставку, учитываем долю предпринимателя и количество месяцев владения за 2019 год:

    8842800 х 1,6% х 1/3 х (10 мес./12 мес.) = 39301 руб.

    ИП Соломенникову за приобретенный в 2019 г. торговый центр не позднее 1 декабря 2020 г. придется внести налог на имущество в сумме 39301 руб.

    Источник: http://spmag.ru/articles/ip-na-uproshchenke-nalog-na-imushchestvo

    ИП на УСН может учесть в расходах налог на имущество физлиц, уплаченный за бизнес‑недвижимость

    Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Может ли он при расчете «упрощенного» налога учесть затраты в сумме налога на имущество физлиц, уплаченного в отношении магазина, используемого для ведения бизнеса? Да, может, ответил Минфин в письме от 04.09.19 № 03-11-11/67953.

    Как известно, пункт 3 статьи 346.11 НК РФ освобождает ИП-«упрощенщиков» от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объектов, которые используются в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым равна их кадастровой стоимости.

    Порядок определения расходов при применении «упрощенки» прописан в статье 346.16 НК РФ. В подпункте 22 пункта 1 данной статьи сказано, что плательщики единого налога по УСН вправе уменьшать полученные доходы на суммы уплаченных налогов и сборов (за исключением «упрощенного» налога и НДС, уплаченного на основании п. 5 ст. 173 НК РФ). Никаких оговорок по поводу налога на имущество физлиц статья 346.16 НК РФ не содержит.

    Следовательно, индивидуальный предприниматель при расчете единого «упрощенного» налога вправе учесть расходы в виде суммы налога на имущество физлиц, уплаченного в отношении недвижимого имущества (магазина), используемого в предпринимательской деятельности.

    Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

    Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/9/15079

    Налог на имущество ИП сдаваемое в аренду

    Tania, а вы в курсе, что если вы соберетесь продать эти свои квартиры, которые являются предметами предпринимательской деятельности, то должны будете заплатить НДФЛ с доходов от продажи? Вот, как раз, свеженькое письмо-разъяснение Минфина России от 15.10.18 № 03-04-05/73674 по этому поводу вышло. В нем говориться о том, что индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, которая находится в его в собственности три года и более.

    Аргументируется это тем, что согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ и пункту 2 статьи 217.1 НК РФ доходы от продажи недвижимого имущества не будут облагаться НДФЛ, если такое имущество находилось в собственности физического лица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
    С 1 января 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Но этот срок можно существенно понизить, если в отношении недвижимости соблюдается хотя бы одно из условий:
    — право собственности на недвижимость получено гражданином в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, а именно членом семьи или близким родственником;
    — право собственности получено в результате приватизации;
    — право собственности на недвижимость получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    Все перечисленные правила не применяются к доходам от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. А это значит, что индивидуальный предприниматель обязан заплатить НДФЛ с доходов от продажи «рабочей» недвижимости независимо от срока владения этим имуществом.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/forum/dlya-ip/nalog-na-imuwestvo-ip-sdavaemoe-v-arendu/

    Какой налог на имущество для ИП в 2019 году?

    Платить ли налог на имущество ИП в 2019 году

    В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

    С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности.

    Как видим, ИП на упрощенке или ЕНВД должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

    Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

    Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

    На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога не нужно.

    Читайте так же:  Составные части пенсии по старости

    Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

    Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

    У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

    Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

    Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

    Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

    1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

    У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

    Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

    2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

    3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

    4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

    Итоги

    Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2015 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/kakoj_nalog_na_imuwestvo_dlya_ip/

    Платит ли ип на усн имущественный налог

    Платить ли налог на имущество ИП в 2019 году

    С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности.

    Как видим, ИП на упрощенке или ЕНВД должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

    Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

    Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

    На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога не нужно.

    Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

    Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

    У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

    Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

    Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

    Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

    Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

    2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

    3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

    4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

    Итоги

    Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2015 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог.

    Добрый день, какие существуют способы освобождения от налога на недвижимое имущество ИП (на УСН), если это имущество используется в коммерческой деятельности — аренда, предоставление услуг. Помещения находятся в отдельно стоящем здании в Москве.

    Ответы юристов ( 3 )

    • 7,7 рейтинг
    • 2637 отзывов эксперт

    Здравствуйте!
    ИП на УСН и так освобождается от налога на имущество:

    Читайте так же:  Образец платежки алименты по исполнительному листу

    Исключение составляет только имущество, включенное в специальный реестр, по которой налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости.

    Если не освобождены, какие есть варианты?
    Алекс

    Нет особо никаких вариантов. Налог платить придется. Даже льготы, установленные ст.407 НК РФ применяются только по отношению к имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности.

    Ещё вопрос. Получается, что платить придётся все равно. Возможно ли получение рассрочку. И ещё вопрос. Как снизить кадастровую стоимость, есть ли надежда на успех и занимаетесь ли вы этими вопросами — по представление интересов. Спасибо

    В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

    Объекты налогообложения и ставки


    При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:
    1. Жилье: дом, квартира, комната.
    2. Незаконченное строительство.
    3. Гаражные постройки.
    4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

    Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

    Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

    Общий и упрощенный режим

    Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

    Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

    • объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
    • объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

    Особенности расчета


    Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

    Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

    С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

    1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
    2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
    3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

    Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

    Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

    Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

    1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
    2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
    3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
    4. Возможно ли применение льгот.
    5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

    Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

    Льготы по налогу на имущество ИП


    ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:
    • при пользовании объектами на основе договора аренды;
    • если недвижимость находится в других странах.

    В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.

    Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

    Сроки уплаты и штрафные санкции

    Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://nalog-plati.ru/imuschestvo/platit-li-ip-na-usn-imushhestvennyj-nalog

    Платит ли ип имущественный налог
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here