Порядок оплаты налогов ип на усн

Главное в статье на тему: "Порядок оплаты налогов ип на усн" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Сроки уплаты УСН за 2019 год

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020-2019 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020-2019 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2019 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2020 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2020 будут едиными для юрлица и ИП:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • 27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
  • 27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
  • 26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2019 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 31.03.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2019 год для юрлиц;
  • 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2019 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2019 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/sroki_uplaty_usn/

УСН ИП «Доходы» — расчет и оплата налогов, образец платежки

Предприниматели при выборе режима налогообложения пытаются подобрать наиболее оптимальный вариант. Многие ИП отдают предпочтение УСН «Доходы». Чтобы избежать проблем с налоговым органом, нужно знать особенности применения спецрежима.

Что такое УСН «Доходы» для ИП

Индивидуальные предприниматели, принявшие решение использовать УСН (налоговой базой являются доходы) исчисляют налог по ставке 6 % (регионы вправе снижать по некоторым сферам деятельности).

Использование УСН «Доходы»

Согласно налоговому законодательству, при использовании УСН ИП «Доходы» отсутствует необходимость платить:

  • подоходный налог с доходов от предпринимательской деятельности;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на имущество. Исключение предусмотрено в отношении недвижимости, налог по которой определяется по особым правилам, отталкиваясь от кадастровой стоимости.

УСН «Доходы» — спецрежим для ИП

Важно! УСН «Доходы» за 2019 год для ИП исключают необходимости ведения бухучета

Плюсы и минусы

Получение ИП доходов с использованием рассматриваемого спецрежима несет за собой преимущества и недостатки.

Наиболее существенными преимуществами являются:

  • уменьшение налоговых платежей;
  • декларация на упрощенке подается с периодичностью раз в год;
  • предусматривается возможность уменьшения налоговой базы;
  • нет необходимости платить подоходный налог и НДС;
  • база для налогообложения выбирается упрощенцем самостоятельно;
  • установлены льготные ставки, вне зависимости от того, есть ли онлайн-касса, какая выручка и пр.;
  • упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.
Читайте так же:  Пенсию не повысили куда обращаться

УСН «Доходы» несет не только преимущества, но и недостатки

Среди недостатков выделяют:

  • ограничения по сферам деятельности. Упрощёнкой не могут пользоваться финансовые подразделения, нотариусы, адвокаты, негосударственные Пенсионные фонды и прочие компании, попадающие под действие ст. 346 НК РФ;
  • нельзя открывать филиалы и представительства, часто это становится преградой для тех предпринимателей, которые планируют расширение бизнеса;
  • предприниматели не обязаны составлять фактуру. Изначально это может показаться преимуществом, поскольку влечет существенную экономию личного времени на организацию документооборота, однако это может стать преградой для контрагентов, выступающих плательщиками НДС, поскольку они не могут предъявить налог к возмещению;
  • использование упрощённой системы не предусматривает возможности снижения базы на убытки, которые были получены за весь период использования спецрежима налогообложения, в том числе и во время перехода на другой или наоборот;
  • мгновенная утрата УСН при нарушении правил его использования;
  • снижение базы за счет авансовых платежей, что может в дальнейшем стать причиной допущения ошибок в перечисленных суммах;
  • необходимость в составлении отчетности по причине ликвидации ИП.

К сведению! Необходимо помнить, что в случае продажи основных средств, покупка которых была во время использования упрощенного режима налогообложения, налоговая база подлежит перерасчету, что становится основанием для доплаты сборов и пеней. Оплатить их нужно обязательно, иначе применить УСН «Доходы» нельзя.

Какие налоги нужно платить

Если ИП на УСН «Доходы» какие налоги платить в 2019 году указано в Налоговом кодексе РФ. Их перечень зависит от того, используется труд наемных рабочих либо нет, из-за чего целесообразно рассмотреть каждый вариант по отдельности.

С работниками

Предприниматели, использующие режим налогообложения, обязаны перечислять в государственный бюджет налоги и страховые взносы. Многие ИП, которые работают на упрощёнке, имеют освобождение. Вместо этого на них возложена обязанность по оплате единого упрощённого налога за каждый отчетный год и внесение авансовых ежеквартальных платежей. Налоговая база при этом определяется по нарастающему итогу.

Период уплаты авансовых платежей предусмотрен нормами федерального законодательства и составляет:

  • за 1-й квартал — до 25-ого апреля;
  • за полугодие — до 25-ого июля;
  • за 9 месяцев — до 25-ого октября;
  • по итогам отчетного календарного года — до 30-ого апреля следующего налогового периода.

Вне зависимости от наличия либо отсутствия наемного штата сотрудников индивидуальные предпринимателя должны перечислять страховые взносы. При отсутствии работников предусматривается возможность уменьшения суммы налогов на размер перечисленных взносов в полном объеме. При наличии трудоустроенных лиц снизить можно не больше 50 % от перечисленных взносов.

Что платить, зависит от наличия рабочей силы

Без сотрудников

Предприниматели без сотрудников должны перечислять фиксированные взносы только за себя, с их наличием за них тоже.

Период оплаты фиксированного взноса — до 31-ого декабря расчетного календарного периода. Законодательство РФ допускает возможность разбить платежи на несколько частей (кварталов):

  • за 1-й — в период с 1 января до 31-ого марта;
  • за 2-й — в период с 1-ого апреля до 30-ого июня;
  • за 3-й — в период с 1-ого июля до 30-ого сентября;
  • за 4-й — с 1-ого октября до 31-ого декабря.

К сведению! Благодаря этому бизнесмен вправе мгновенно снизить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения в рамках действующего федерального законодательства.

Расчет налога

С целью определения облагаемого размера доходов индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность вести учет доходов в специально разработанной КУДиР (Книге учетов доходов и расходов) компаний и ИП, которые используют в работе упрощенный режим налогообложения в соответствии с нормами ст. 346.24 НК РФ. Форма утверждена Приказом Минфина № 135 от октября 2012 г.

Книга подразумевает под собой реестр документации, в соответствии с которым можно узнать размер доходов, после чего вычесть установленную ставку в 6 %. Помимо этого, в ней содержатся данные относительно перечисленных страховых взносов, используемых для снижения налоговой нагрузки.

Порядок расчета установлен нормами ст. 346.24 НК РФ

Обратите внимание! Основным источником получения информации с целью заполнения книги принято считать выписку по открытому расчетному счету индивидуального предпринимателя за выбранный отчетный период.

Кто может применять эту систему

Для возможности использовать упрощенный режим налогообложения УСН «Доходы» предприниматели должны соблюдать в 2019 г. несколько ключевых условий, прописанных в нормах законодательства РФ:

Важно! Некоторые категории индивидуальных предпринимателей не имеют права использования упрощенного режима налогообложения согласно нормам федерального законодательства.

Для использования спецрежима нужно отвечать минимальным условиям

К такой категории относятся:

  • предприниматели, которые заняты производством подакцизных товаров либо принимают участие в добыче с последующей реализацией полезных ископаемых;
  • ИП на ЕСХН.

С целью перехода на упрощёнку 6 % достаточно соблюдать вышеперечисленные условия и своевременно подать соответствующее уведомление в региональное представительство ИФНС.

Пример платежки для упрощенки «Доходы»

К основным реквизитам ПП (платежного поручения), которые должны обязательно указываться предпринимателями, принято относить:

  • сведения о налогоплательщике и получателе: полные наименования (какие-либо сокращения недопустимы), ИНН, КПП, данные о банке;
  • информация, которая идентифицирует налог: вид, тип, очередность платежа;
  • сведения о месторасположении (территориальной принадлежности) предпринимателя;
  • обобщенные данные относительно платежа: дата, номер документа, полное название платежного поручения.

Следовательно, во время заполнения платежного поручения, требуется указывать:

  • получателя платежа: налоговый орган;
  • ИНН/КПП: присвоенный соответствующий номер и код налоговой службы;
  • полное название местного представительства федерального казначейства: УФК;
  • БИК банка получателя и индивидуального предпринимателя, выступающего в роли отправителя;
  • номер счета ФНС и плательщика заполнить нужно внимательно без опечаток. Если оплачивать онлайн реквизиты, вводить не нужно, так как отображаются автоматически;
  • КБК;
  • статус индивидуального предпринимателя — 09;
  • разновидность операции;
  • очередность платежа — 5.е;
  • код УИП — 0;
  • код территориальной принадлежности;
  • основание платежки: по текущим платежам, задолженность, уплата по требованию;
  • отчетный налоговый период;
  • дату документа;
  • назначение платежа.

Скачать образец бесплатно можно здесь.

Авансовые платежи

Если применять рассматриваемую разновидность системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке нужно по итогам каждого отчетного квартала вносить авансовые платежи, рассчитать которые не составит большого труда (достаточно правильно указать процент).

Читайте так же:  Налог на имущество организаций является региональным

Важно! Если по результатам исчислений полученный показатель налога окажется свыше вычетов, которые входят в размер оплаты положенных взносов на пенсионное и медицинское страхование за предпринимателей, а также больше сборов за официально трудоустроенных работников на 50 %, то возникает необходимость перечислить авансовый платеж по УСН.

Период совершения платежа:

  • до 30-ого апреля — за 4-й квартал;
  • до 25-ого апреля — за 1-й отчетный квартал;
  • до 25-ого июля — за 2-й отчетный квартал;
  • не позднее 25-ого октября — за 3-й отчетный квартал.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно рассмотреть пример.

Для расчета авансового платежа используется формула

Предположим, что доход предпринимателя за 1-й квартал текущего отчетного года составил 500 тыс. руб. Тогда 500 тыс. руб. х 6 % = 30 тыс. руб. нужно выплатить налога.

Также предприниматель должен подсчитать размер взноса (сборы, которые ИП обязан перечислить в течение первого квартала):

  • обязательное пенсионное страхование — 7,3 тыс. руб.;
  • обязательное медицинское страхование — 1,7 тыс. руб.

Следовательно, суммарный размер авансового платежа за 1-й квартал составит 9000 руб.

В какой срок нужно сдавать отчетность

При наличии в штате индивидуального предпринимателя хотя бы одного наемного рабочего общее количество обязательной отчетности увеличивается.

В ИФНС каждый год сдаются:

  • налоговая декларация — до 30-ого апреля;
  • справка по форме 2-НДФД (доходы физических лиц) — до 1-ого апреля отчетного года, который следует за предыдущим;
  • данные о средней численности работников — до 20-ого января.

В ФСС необходимо ежегодно передавать справку с целью подтверждения основного вида предпринимательской деятельности до 15-ого апреля следующего отчетного календарного года.

Игнорирование сроков влечет проблемы с контролирующими органами

Помимо этого, предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  • в налоговый орган: расчет по форме 6-НДФЛ не позднее месяца, который следует за отчетным кварталом;
  • расчеты по страховым взносам до 30-ого числа месяца, следующего за расчетным кварталом;
  • в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС до 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В Пенсионный фонд передается отчет по форме СЗВ-М до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным.

УСН «Доходы» несет за собой как преимущества, так и недостатки. В зависимости от сферы деятельности и наличия наемного штата сотрудников каждый предприниматель определяет целесообразность применения спецрежима.

Источник: http://samsebeip.ru/ip/nalogi/usn-ip-dohody.html

Налог при УСН (ИП) за 2019 г.

Раздел обновлен 13 января 2020 г.

Нужно уплатить не позднее 30 апреля 2020 г. (включительно)

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

ИП на УСН освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:
  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ;
  • с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;
  • налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;
  • НДС, кроме:

— НДС при ввозе товаров в РФ;

— НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента;

— НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога;

— НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Объект налогообложения УСН

  • или доходы;
  • или доходы за минусом расходов.

По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом ИП не учитывают (пп. 1, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств);
  • доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%;
  • доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

Что же касается расходов, то полный перечень затрат, уменьшающих базу по налогу при УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • расходы на оплату труда;
  • материальные расходы;
  • расходы в виде арендных платежей.

Важно знать, что этот перечень является закрытым. И если вы включите в состав расходов какие-либо затраты, не поименованные в этом перечне, проблем с ИФНС вряд ли удастся избежать.

Налоговая база УСН

В зависимости от выбранного объекта налоговой базой является денежное выражение (п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ):

  • или доходов;
  • или доходов, уменьшенных на расходы.

При определении налоговой базы доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

Ставка УСН

Налоговым кодексом установлены максимальные значения ставок по налогу при УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

При этом региональным властям разрешено снижать размер ставки (п. 1-3 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — до 1%
  • для объекта «доходы минус расходы» — до 5% (в Республике Крым и городе федерального назначения Севастополе – до 3%).
Читайте так же:  Как оплатить налог в другом городе

Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).

Кстати, если в течение календарного года ИП «переехал» из одного региона в другой и при этом в данных регионах установлены разные ставки по УСН, то для расчета налога применяется ставка того региона, в ИФНС которого предприниматель числился на последний день отчетного года (Письмо Минфина от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86).

Налоговый период: УСН

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Расчет УСН «доходы»

Формулы расчета авансовых платежей при объекте «доходы» такие:

Аванс за I квартал = Доходы за I квартал х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс в I квартале

Видео (кликните для воспроизведения).

Аванс за полугодие = Доходы за полугодие х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за полугодие

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за 9 месяцев

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог считается так:

Налог за год = Доходы за год х Ставка налога – Суммы, уменьшающие налог за год

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года, определяется следующим образом:

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

К суммам, уменьшающим аванс/налог, относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • взносы ИП за себя;
  • взносы с выплат работникам;
  • больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные работникам за счет работодателя;
  • платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Важно! Налог/аванс ИП, имеющие работников, могут уменьшить на вышеуказанные суммы не более чем на 50%. Если же у ИП работников нет, то налог он может уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных за себя.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

Минимальный налог при УСН

Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет минимального налога прост:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Срок уплаты УСН

ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

КБК УСН

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК
Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110 Доходы минус расходы Налог (в т.ч. минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени 182 1 05 01021 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

Источник: http://glavkniga.ru/timeline/u_17_10066

УСН: оплата налога, сроки 2019

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

Читайте так же:  Как проверить платит ли человек налоги

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s509506

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Читайте так же:  Пенсионный возраст в узбекистане новости

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2019 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://dmitry-robionek.ru/nalogi-i-vznosy-ip-na-usn-bez-sotrudnikov

Порядок оплаты налогов ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here