Расчет налога упрощенка 6 процентов

Главное в статье на тему: "Расчет налога упрощенка 6 процентов" с профессиональной точки зрения. Если при чтении возникли вопросы или нужно уточнить нюансы, актуальные для 2020 года, то обращайтесь к дежурному специалисту.

Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежеквартально уплачивают авансовые платежи в срок до 25 числа, следующего за отчетным: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Расчет авансовых платежей идет нарастающим итогом с начала года: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев. За год сдается декларация, рассчитывается и уплачивается налог в срок до 31 марта. Это для ООО на УСН. Индивидуальные предпрниматели на УСН сдают декларацию, рассчитывают и уплачивают налог на месяц позже — до 30 апреля.

Введите несколько цифр и калькулятор расчета налога УСН 6% (доходы) автоматически рассчитает размер авансового платежа/налога.

О программе:
– версия калькулятора 2.0.0 (апрель 2019 г.)
– полная анонимность (вводимые данные нигде не сохраняются)
– пожелания по работе калькулятора, пожалуйста, присылайте на [email protected]

Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

Источник: http://www.notariato.ru/recording-and-tax/sistemy-nalogooblozhenija/usn/kalkuljator-rascheta-naloga-usn-6/

УСН 6 или 15%: что лучше выбрать?

Предпринимателей и организации, переходящие на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь интересует вопрос о том, что лучше: УСН 6 или 15%? Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.

Особенность УСН 6%

Для объекта «доходы» оплата налога происходит по ставке 6% со всех финансовых поступлений, в том числе внереализационных, независимо от суммы затрат в отчетном периоде. Учет ведут кассовым методом.

Авансовый платеж рассчитывают по итогам квартала. Формула для определения налога такова:

Налог=Доходы х 6%

Преимущество

Коммерсанты на УСН, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний), добровольного страхования. Эти затраты могут сократить упрощенный налог максимум на половину.

Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.

ПРИМЕР
ИП работает без сотрудников. За 2016 год доход составил 500 000 руб. Тогда налог на УСН 6% – 30 000 руб. Взносы, которые коммерсант вносил за себя в 2016 году, составили 28 633,5 руб. В итоге, сумма упрощенного налога к уплате равна 1 366,5 руб.

Недостаток

При расчете налога в общем плане учитывают только доходы. Но на практике величина затрат не всегда регулярна и иногда превышает запланированные лимиты и ожидания. Если это будет происходить часто, применение УСН 6% обернется убытками.

Особенности УСН 15%

Упрощенцы, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета такова:

При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:

  • нужны для деятельности предприятия;
  • упомянуты в НК РФ (ст. 346.16);
  • оплачены, что подтверждено документально (есть кассовые чеки, выписки по расчетному счету, платежные поручения и т. п.);
  • реально имели место и об этом факте свидетельствуют накладные, акты получения услуг и др.

Преимущество

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли. Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну. Также см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году».

Недостаток

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Какой УСН лучше выбрать: 6 или 15%

Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.

ПРИМЕР
Фирма «Космос» получила за квартал доход 120 000 руб. Расходы составили 80 000 руб. Сумма налога составит:

  • на УСН 6%: 120 000 х 6% = 7200 руб.
  • на УСН 15%: (120 000 – 80 000) х 15% = 6000 руб.

При увеличении расходов до 87 000 руб. отчисления по УСН 15% составят 4950 руб., тогда выгоднее использовать – доходы за вычетом затрат. Но если затраты уменьшатся до 68 000 руб., компания обязана заплатить 7800 руб. Значит, для нее лучше выбрать УСН 6%.

Стоит помнить о вычитаемых суммах, способных уменьшить платежи в бюджет. Они не могут быть больше половины налога упрощенца, применяющего УСН 6%. А объект налогообложения «доходы за вычетом затрат» выгоден ИП и организациям, если верно такое равенство:

(Доходы-Расходы) х 15%

Сразу дать однозначный ответ, что лучше: УСН 6 или 15%, иногда затруднительно. Упрощенцу следует внимательно просчитать сумму своих расходов: насколько она велика и возможно ли отклонение от нормы и ожиданий. Только так можно принять правильное решение о способе налогообложения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/usn/usn6-ili-15.html

Калькулятор для расчета налога по УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Читайте так же:  Какой налог должен платить иностранный гражданин

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Источник: http://www.kontur-extern.ru/info/calculator-usn

Как рассчитать налог при УСН «Доходы» в 2019 году

Из этой консультации вы узнаете, как правильно и в соответствии с действующим законодательством сделать расчёт налога при УСН «Доходы» в 2019 году. Пример с подробными расчётами поможет в этом. Также вы поймёте общий принцип расчёта налога на упрощёнке.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками налога на данном спецрежиме могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус Расходов».

Сразу отметим, что в 2019 году практически не было законодательных изменений, имеющих отношение к расчёту налога по упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная (ст. 430 НК РФ):

  • 29 354 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 000 руб. – плюс 1% с превышения этой суммы дохода за год);
  • 6884 руб. – медицинские.

Только ИП на объекте «Доходы» может уменьшить налог сразу на все взносы (т. е. ограничение в 50% не действует).

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2019;
  • первое полугодие – до 25 июля 2019;
  • 9 месяцев до 25 октября 2019.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2020 г. (с учётом переноса – сразу после первых майских праздников);
  • для юрлиц до 1 апреля 2020 года включительно.

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена) и налоговая база.

Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер:
  • отчисляемых страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС;
  • выплаченных пособий по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):

НБ = Доходы – Взносы

4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода (квартала/полугодия/9 мес.). Формула такова:

АП = НБ – Взносы – АВпр

АВпр – авансовые платежи по налога за предыдущие отчетные периоды года.

5 Окончательный расчет налога УСН 6%:

НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде (+ оплаченные больничные). Для ИП без работников на все 100%, а для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

И налог, и взносы считайте нарастающим итогом.

Неважно, за какой период взносы начислены. Главное, чтобы они были уплачены в периоде, за который вы считаете налог. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, получится уменьшить авансовый платеж за полугодие, а не за I квартал (письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12121).

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей по налогу, отчисляемых в отчётных периодах 2019 года.

Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице (суммы доходов и взносов/пособий взяты для примера произвольно).

Общество «Гуру» к концу 2019 года подошло со следующими показателями:

Период 2019 года Доход по нарастанию, руб. Исчисленный авансовый платеж по налогу, руб. Суммы по нарастанию взносов и пособий, которые можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж по налогу, руб. Авансовый платеж по налогу к уплате, руб.
I кв. 300 000 18 000

(300 000 × 6%)

10 500 9000

(10 500 ˃ 18 000/2)

9000

(18 000 – 9000)

Полгода 800 000 48 000

(800 000 × 6%)

18 500 18 500

(18 500 Что платят ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают пенсионные и медицинские страховые взносы только за себя.

  • дополнительный взнос на ОПС –1% с дохода больше 300 000 руб. за весь год;
  • фиксированный платеж в размере 36 238 рублей (на ОПС 29 354 руб. + на ОМС 6884 руб.).

Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2019 году:

Период 2019 года Расчёт авансового платежа по налогу, руб. Сумма к уплате (уменьшаем на предыдущие авансы), руб.
I квартал (160 000 руб. × 3 мес.) × 6% = 28 800 Всю сумму в 28 800 руб. перечисляем в бюджет
Полгода (160 000 руб. × 6 мес.) × 6% = 57 600 57 600 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб.
9 месяцев (160 000 руб. ×9) × 6% = 86 400 86 400 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб.
Весь 2019 год (160 000 руб. × 12 мес.) × 6% = 115 200 115 200 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. – 28 800 руб. = 28 800 руб.

То есть, за весь 2019 год ИП Широков должен был заплатить в бюджет налога по УСН на сумму 115 200 руб. Но это не окончательный расчёт.

При расчете УСН 6% у ИП итоговый налог к уплате за весь 2019-й год уменьшаем на фиксированный платеж (взносы на ОПС и ОМС) в сумме 36 238 руб. Получаем:

115 200 руб. – 36 238 руб. = 78 962 руб.

Но помимо 78 962 руб. в бюджет нужно внести 1% от доходов свыше 300 000 руб. за год. Получается:

((160 000 руб. × 12 мес.) – 300 000 руб.) × 1% = 16 200 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/usn/usn-dohody-raschet-naloga-primer.html

Пример расчета УСН «Доходы» в 2018 году

Многие упрощенцы неспроста задумываются о том, какой порядок расчет УСН «Доходы» в 2018 году. Какие произошли изменения? Остались ли прежними сроки оплаты налога? Какие отчисления делают предприниматели, у которых нет сотрудников? О расчете налога на УСН 6 % расскажет эта консультация.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус расходов».

К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2018 год»);

  • отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
  • установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.

А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»?

Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

  • 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
  • 5840 руб. – медицинские.
Читайте так же:  Банкротство физических лиц списание налогов

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2018;
  • первое полугодие – до 25 июля 2018;
  • 9 месяцев до 25 октября 2018.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
  • для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер отчисляемых страховых взносов (Пенсионный фонд, ОМС), пособия по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):

НБ = Доходы – Взносы

4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода. Формула:

АП = НБ – Взносы – АВпр

АВпр – авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды.

5 Окончательный расчет налога УСН 6%:

НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде. Для ИП без работников на 100%, для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей, отчисляемых в отчётных периодах 2018 года. Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице.

Общество «Гуру» к концу 2018 года подошло со следующими показателями:

Период 2018 года Доход по нарастанию, руб. Авансовый платеж (налог), руб. Суммы по нарастанию (взносы и пособия), которые можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб. Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв. 300 000 18 000

(300 000 × 6%)

10 500 9000

(10 500 ˃ 18 000/2)

9000

(18 000 – 9000)

Полгода 800 000 48 000

(800 000 × 6%)

18 500 18 500

(18 500 Что платят ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают за себя пенсионные и медицинские страховые взносы.

Для целей расчета налога УСН «Доходы» допустим, что доходы ИП Широкова в 2018 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал. В марте 2018 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2018 года ИП Широков сделал фиксированный платеж в размере 32 385 рублей (на ОПС 26 545 руб. + на ОМС 5840 руб.).

Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2018 году:

Период 2017 года Расчёт авансового платежа, руб. Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал 150 000 руб. × 6% = 9000 Всю сумму в 9000 руб. перечисляем в бюджет
Полгода (150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 18 000 18 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. = 6000
9 месяцев (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 27 000 27 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. – 6000 руб. = 9000
Весь 2017 год (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 36 000 36 000 руб. – 3000 руб. – 32 385 руб. – (9000 руб. + 6000 руб. + 9000 руб.) = – 23 385

Обратите внимание, что в последнем случае при расчете УСН 6% аванс к уплате за весь 2018-й год уменьшаем сразу:

  • на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
  • фиксированный платеж – 32 385 руб.;
  • авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2018 года (предыдущие периоды).

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2018 год ИП Широков не платит: разрешённые суммы к уменьшению превысили его.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/usn/primer-rascheta-usn-dokhody-v-2018-godu.html

Как рассчитать УСН 6% для ООО — пример расчета налога

Как рассчитать УСН 6 для ООО пример будет интересен всем налогоплательщикам этого режима, которым необходимо уплатить сумму упрощенного налога по окончании 2017 года. Сделать правильный расчет налога не сложно, главное вовремя оплатить авансовые платежи и грамотно снизить сумму налога к уплате в бюджет на страховые взносы. Рассмотрим основные принципы расчета налога на системе УСН «Доходы» и сделаем расчеты на конкретном примере.

Плюсы использования УСН 6%

Видео (кликните для воспроизведения).

Спецрежим УСН введен правительством РФ с ориентацией на малый бизнес. Для применения данного режима установлены определенные лимиты, которые обязательны к соблюдению. Если предприятие не соблюдает хотя бы один из них, то оно автоматически «слетает» с упрощенки и переходит на общий режим. Поэтому, крайне важно, регулярно проверять данные показатели и не допускать их превышения, если предприятие хочет остаться на упрощенке.

Эти условия прописаны в Налоговом кодексе:

  • фирма должна вести деятельность, которая внесена в список, отраженный в ст.346.12 НК РФ;
  • организация не должна иметь филиалов, это актуально и в отношении представительств;
  • компания должна соблюдать пороговое значение в 150 млн. руб. при расчете остаточной стоимости ОС и НМА;
  • при расчете выручки от реализации за календарный год не может получиться сумма более 150 млн. руб.;
  • нельзя допускать, чтобы число работников фирмы достигало более 100 человек;
  • другие организации могут иметь долю в уставном капитале фирмы на упрощенке, но она должна составлять до 25% (здесь есть исключения, подробнее с ними можно ознакомиться в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не могут применять УСН казеные, бюджетные и иностранные организации, а также предприятия, которые принимают участие в соглашениях о разделе продукции.

УСН 6% выбирают преимущественно те организации и ИП, для которых характерны небольшие затраты, а потому для них неактуально применять УСН 15%.

Преимущества работы на доходном упрощенном режиме очевидны. Так как его применение существенно упрощает учет налогоплательщика. Главное преимущество такой системы – это отсутствие необходимости вести учет расходов, а значит, нет нужды собирать документы, подтверждающие затраты фирмы. Тем более что для снижения налоговой базы при расчете УСН-налога далеко не все расходы могут быть учтены.

Еще одно немаловажное преимущество доходной упрощенки – это то, что налоговые органы относительно редко проверяют налогоплательщиков на этой системе. Если организация или ИП вовремя производит оплату всех налогов и взносов, а также своевременно подает отчетность в налоговую, то вероятность инициации проверки налоговой инспекцией сводится к минимуму.

Основные этапы расчета УСН-налога

При доходном режиме расчет УСН-налога осуществляется в несколько этапов:

  • делается расчет налоговой базы;
  • определяется размер аванса по УСН;
  • осуществляется расчет итоговой суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Каждый из этих этапов предусматривает применение определенных формул и правил. Здесь не может быть двойного толкования. У налогоплательщиков могут быть различия в размерах ставки по данному налогу в зависимости от особенностей регионального законодательства. То есть не всегда при расчетах будет использоваться ставка 6%. Она может варьироваться в пределах от 1% до 6%. Тем не менее, наиболее широко применяется ставка налога именно 6%, поэтому именно ее мы выберем в качестве ориентира в нашем материале.

Определение налоговой базы

Итак, первый этап расчета упрощенного налога – это определение значения налоговой базы. Определить базу при доходном варианте УСН гораздо проще, чем при доходно-расходном, поскольку этот режим не предусматривает вычета расходов, определение которых является самым сложным моментом при упрощенке.

Чтобы определить базу, налогоплательщику достаточно сделать подсчет полученных ООО доходов. Делать это нужно нарастающим итогом поквартально. Когда налоговый период (год) заканчивается, то нужно будет сделать расчет общей суммы доходов, которые были получены за это время.

Читайте так же:  Досрочный уход на пенсию при сокращении

Упрощенцы отражают свои реализационные и внереализационные доходы (список которых есть в ст. 246 и 250 НК РФ) в КУДиР (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Это нужно делать, используя кассовый метод. А значит, доходы нужно показывать в момент, когда налогоплательщик получает оплату. Сумма этих доходов и будет являться показателем базы, которую мы хотим определить на данном этапе.

Расчет аванса при УСН

Наиболее популярный вопрос для упрощенцев – это как рассчитать усн 6

процентов для ООО. Попробуем ответить на него максимально подробно.

Для расчета авансового платежа нужно использовать следующую формулу:

АП = НБ * 6%

Где, АП – авансовый платеж;

НБ – налоговая база;

6% — налоговая ставка (она может отличаться в зависимости от региона).

Если же нужно сделать расчет платежа по итогам года, то нужно будет применять другую формулу:

АПит = АП – Нв – АПпред

АПит – окончательный аванс, который уплачивается по завершении года;

АП – аванс, рассчитанный в соответствии с налоговой базой;

Нв – налоговый вычет, который рассчитывается путем суммирования страховых взносов, выплаченных больничных и торгового сбора (если ООО должен его уплатить);

АПпред – сумма авансов, которые были уплачены ранее в этом отчетном периоде (этот показатель нужно учитывать согласно пп.3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Важный показатель – это налоговый вычет. Тут есть важный нюанс: ООО, использующее наемный труд имеет право вычесть из суммы налога только 50% вычета. А ИП без работников имеют право на снижение налога вплоть до 0. Это утверждено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Это не относится исключительно к торговому сбору (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Даже если сумма вычета будет больше чем предельно допустимое значение вычета, торговый сбор все равно можно будет вычесть.

Как рассчитать налог УСН 6 для ООО

После проведения подготовительных расчетов и уплаты авансовых платежей по окончании отчетного периода (год) можно переходить к последнему этапу – расчету итоговой суммы налога. Именно эту сумму нужно будет доплатить в бюджет. Однако при расчетах может получиться и переплата по налогу, в такой ситуации налогоплательщики обычно зачитывают ее в счет будущих платежей по налогу либо она возвращается на расчетный счет фирмы.

Рассмотрим, как рассчитать налог УСН 6 для ООО. Соответствующая формула прописана в п. 1 ст. 346.21 НК РФ:

УСНит = Нг – ∑АП

УСНит – итоговая сумма УСН налога;

Нг – сумма налога, которая равно произведению дохода налогоплательщика на ставку налога;

∑АП – сумма авансов, которые были рассчитаны на протяжении года.

Как рассчитать УСН 6 процентов для ООО: пример

Попробуем рассмотреть для полноты картины каждый из перечисленных этапов расчета упрощенного налога за 2017 год для предприятия ООО «Заря». ООО выбрало для себя упрощенку 6%, потому что практически не имеет расходов, которые могли бы повлиять кардинальным образом на сумму налога. В виду этого при организации бизнеса руководством было принято решение, что именно упрощенный режим «Доходы» будет наиболее удобным. При этом предприятие зарегистрировалось в налоговых органах как плательщик торгового сбора, но это произошло в конце года. В 2017 году ООО «Заря» получило доход 2 млн. руб.

Исходные данные представим для удобства в виде таблицы. В ней отразим значения доходов, страховых взносов, пособий и торгового сбора, так как именно данные показатели будут учитываться при расчете налога предприятием ООО «Заря».

Таблица 1. Данные по предприятию ООО «Заря»

Период Доходы, тыс. руб. Страховые взносы, тыс. руб. Пособия по временной нетрудоспособности, тыс. руб. Торговый сбор, тыс. руб.
1 квартал 600 15
6 месяцев 1125 45 15
9 месяцев 1520 63
год 2000 85 11

В третьем квартале ООО «Заря» решило заняться торговой деятельностью, поэтому оно встало на учет в ФНС как плательщик торгового сбора. Сбор был уплачен ООО «Заря» в 4 квартале в размере 11 тыс. руб.

Далее разберем подробнее каждый этап расчета УСН-налога и сделаем соответствующие расчеты исходя из данных нашего примера.

Первым делом нужно сделать расчеты сумм авансовых платежей:

  • В 1 квартале авансовый платеж составит:

АП = НБ * 6% = 600 тыс. руб. *6% = 36 тыс. руб.

Как мы рассматривали выше, эта сумма может быть уменьшена на сумму налогового вычета. Для того чтобы это сделать нужно, первым делом, рассчитать максимально возможный размер такого уменьшения, так как для ООО снижение возможно только до 50% суммы к начислению.

Перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере: 36 тыс. руб*50% = 18 тыс. руб. То есть мы можем вычесть взносов максимум на эту сумму. А у нас взносов 15 тыс. руб., значит, мы можем учесть их все.

Рассчитываем аванс следующим образом:

АПит 1 квартал = АП – Нв – АПпред = 36 тыс. руб – 15 тыс. руб. = 21 тыс. руб.

То есть 21 тыс. руб. ООО «Заря» нужно было заплатить в бюджет по окончании первого квартала 2017 года.

  • По той же схеме рассчитаем полугодовой авансовый платеж.

АП = НБ * 6% = 1 125 тыс. руб. *6% = 67,5 тыс. руб.

Во втором квартале были уплачены пособия по нетрудоспособности, значит, вычет надо посчитать отдельно с учетом их суммы и уплаченных страховых взносов. Итак, страховой вычет составит: 45 тыс. руб. + 15 тыс. руб. = 60 тыс. руб.

Мы сможем вычесть из суммы налога максимум: 67,5 тыс. руб * 50% = 33,75 тыс. руб.

Получается, что вычесть страховой вычет в полном размере не получится и можно будет снизить сумму к уплате лишь на 33,75 тыс. руб.

АПит полугодие = АП – Нв – АПпред = 67,5 тыс. руб. – 33,75 тыс. руб. = 33,75 тыс. руб.

Теперь можно определить размер аванса, который нужно заплатить по итогам полугодия, для этого из полученной суммы нужно вычесть аванс за 1 квартал.

АПит = 33,75 тыс. руб. – 21 тыс. руб. = 12,75 тыс. руб.

Таким образом, по окончании полугодия ООО «Заря» должно будет заплатить 12,75 тыс. руб.

  • Теперь можно перейти к расчету размера аванса за 9 месяцев.

АП = НБ * 6% =1 520 тыс. руб. * 6% = 91,2 тыс. руб.

Опять будем учитывать страховые взносы, причем вычесть мы не сможем более 45,6 тыс. руб. (91,2 тыс. руб. * 50%). В то время как мы имеем дело со взносами размером 63 тыс. руб. То есть снижаем наш аванс мы только на 45,6 тыс. руб.

Апит 9 месяцев = 91,2 тыс. руб. – 45,6 тыс. руб. = 45,6 тыс. руб.

Итак, в третьем квартале ООО «Заря» должно будет перечислить в бюджет

АПит = 45,6 тыс. руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. = 11,85 тыс. руб.

  • Переходим к расчету итоговой суммы налога, которую нужно будет уплатить нашему предприятию ООО «Заря» в конце года.

АП = НБ * 6% =2 000 тыс.руб. *6% = 120 тыс. руб.

Взносов за 2017 год было уплачено 85 тыс. руб. Однако полностью данную сумму нельзя учесть при расчете платежа, потому что для вычета максимально возможная сумма составляет 60 тыс. руб. (120 тыс. руб. *50%).

Однако в 4 квартале также в вычете необходимо учесть уплаченный фирмой торговый сбор – 11 тыс. руб.

Таким образом, Апит год = 120 тыс. руб. – 60 тыс. руб. – 11 тыс. руб = 49 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать УСН, который ООО «Заря» должно будет заплатить по итогам года с учетом всех оплаченных авансовых платежей:

АПит = 49 тыс. руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. — 11,85 тыс. руб. = 3,4 тыс. руб.

Мы разобрали, как рассчитать УСН 6 для ООО пример. По предложенным данным по окончании 2017 года ООО «Заря» должно будет заплатить в бюджет 3,4 тыс. руб. Могло получиться так, что предприятие в течение года, делая авансовые платежи уже рассчиталось по упрощенному налогу. В этом случае ему не нужно было бы платить его. А при наличии переплаты ее можно было бы зачесть, как будущий платеж по налогу либо вернуть на расчетный счет излишне уплаченные денежные средства.

Читайте так же:  Средняя зарплата это с налогом или без

Итоги

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что доходный вариант упрощенки является более простым в применении, чем доходно-расходный. При такой системе не нужно вести учет расходов, а потому можно избежать возникновения проблем по поводу уменьшения суммы налога на сумму расходов. Еще одно удобство УСН 6% — это простота расчета налога. Расчет налога в этом случае не требует наличия бухгалтерских знаний.

При этом необходимо по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если по окончании года окажется, что сумма уплаченных авансов больше, чем сумма единого налога, которая должна была быть уплачена организацией или ИП в бюджет, то в таком случае никаких доплат по налогу делать не нужно. При наличии переплаты по УСН ее обычно зачитывают в качестве будущих платежей либо возвращают на текущий счет.

Главное на упрощенном режиме 6% — это своевременно перечислять авансы по налогу и правильно уменьшать сумму налога к уплате.

Источник: http://usnrf.ru/kak-rasschitat-usn-6-dlja-ooo-primer-rascheta-naloga/

Расчет налога УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2020 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2020 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Источник: http://www.b-kontur.ru/usn-kalkuljator-online

Калькулятор УСН 6%

Помогите пожалуйста в вопросе налогообложения.
ИП на УСН 6% без сотрудников, в прошлом году был на ОСНО с сотрудниками.
1 квартал 19г:
Доход: —
Взносы: 24 288,75 (фиксированные взносы за прошлый год)

1 полугодие:
Доход: 200 900,00

9 месяцев:
Доход: 458 900,00

Год: 537 900,00 * 6% = 32 274,00 (Больше оборотов в этом году не будет)
Фиксированные взносы на ИП:
ОПС 29 354,00
ФОМС 6 884,00
Итого взносы: 60 526,75 (24 288,75 + 29 354,00+6 884,00)
Налог к уплате: 32 274,00 — 60 526,75 = 0

Доп.взнос за доход свыше 300т.р. = 2 379,00

Авансовые платежи ИП не оплачивал.

Подскажите пожалуйста верен ли расчет? Просто никогда не имела дело с ИП и УСН 6%.

Источник: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/

УСН доходы 6%

УСН 6% или упрощенная система налогообложения “Доходы” — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающих избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений для применения.

Что такое УСН 6%

УСН 6% или УСН “Доходы” представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме применяется налоговая ставка 6 процентов и применяется к полученным доходам (отсюда и название режима). Но на усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1%, поэтому в ряде регионов этот налог меньше. Например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенном режиме 6 процентов учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие документы, их подтверждающие, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

Доходами на этом режиме налогообложения признаются денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Предприниматели без сотрудников, использующие этот налоговый режим обязаны уплачивать:

  • налог УСН в размере 6% от годового дохода (или по ставке ниже, если она установлена на региональном уровне);
  • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2019 году их размер составляет 29 354 рубля. Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
  • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 6 884 рубля. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей.
  • если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то дополнительно оплачивается 1% от разницы между общим доходом за год и суммой в 300 тысяч рублей, но не более 234 832 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 тысяч рублей, то дополнительно потребуется оплатить 6 тысяч рублей (900 т.р. — 300 т.р.* 1% = 6 т.р.). Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

Если у ИП имеются наемные сотрудники, то к этим платежам добавляются страховые взносы за сотрудников. Они оплачиваются ежемесячно — до 15 числа.

Что касается процедуры оплаты взносов на обязательные пенсионное и медицинское страхование за себя, законодательно определен только последний срок их уплаты — 31 декабря отчетного года. Требований к графику оплаты нет: можно вносить платежи ежемесячно, поквартально или разом всю сумму. Но мы рекомендуем уплачивать их поквартально, в любой месяц квартала. Почему? Об этом далее.

Как рассчитывается и уплачивается налог УСН “Доходы”

Расчет на этом режиме налогообложения самый простой: от суммы дохода рассчитывается 6 процентов, подлежащих уплате в ФНС. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

  • 25 апреля за I квартал;
  • 25 июля за II квартал;
  • 25 октября за III квартал.

Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

Налог 6 процентов для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог. Есть два варианта. Также уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя. Или на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

Читайте так же:  Прибавка к пенсии женщинам двух детей

Пример расчета налога для ИП без работников

Для удобства восприятия информации мы составили две таблицы, на примере которых опишем, как рассчитать налог предпринимателям с сотрудниками и без них.

Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально ( нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Фиксированные страховые взносы Размер авансового платежа по УСН
январь 100 000 300 000 18 000
февраль 90 000
март 110 000 9 059,5
апрель 100 000 650 000 39 000 8 940,5 за I квартал (18 000 — 9 059,5)
май 150 000
июнь 100 000 9 059,5
июль 90 000 990 000 59 400 11 940,5 за II квартал (39 000 — 9 059,5 — 9059,50 — 8 940,5)
август 100 000 9 059,5
сентябрь 150 000
октябрь 160 000 1 510 000 90 600 11 340,5 за III квартал (59 400 — 39 000 — 9 059,5)
ноябрь 160 000
декабрь 200 000 9 059,5
Окончательный платеж по УСН за год 22 140,5
(90 600 — 59 400 — 9 059,5)

Для простоты объяснения разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6 процентов от этой суммы соответственно — 18 000. Такую сумму предпринимателю необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем к уплате авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, величина доходов ИП превышает 300 000 рублей, а значит, что до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода уменьшенной на 300 000 рублей. Сумма к уплате составляет 1 510 000 — 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

Пример расчета налога для ИП с работниками

А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 тысяч рублей. В столбце “Страховые платежи за работников” приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2019 году ставки по общим тарифам составляют: 22% — на пенсионное, 5,1% — на медицинское и 2,9% — на страхование по временной нетрудоспособности.

Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально ( нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
январь 100 000 300 000 18 000 24 700
февраль 90 000 25 100
март 110 000 25 200
апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 — 9 000
май 150 000 26 500
июнь 100 000 25 200
июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 — 19 500 — 9 000)
август 100 000 22 400
сентябрь 150 000 25 200
октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 — 29 700 — 9 000 -10 500 )
ноябрь 160 000 25 100
декабрь 200 000 27 200
Окончательный платеж по УСН за год 15 600
(90 600 — 45 300 — 9 000 — 10 500 — 10 200)

Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя в том же размере, что и в первом примере (36 238 рублей).

Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

Как перейти на “упрощенку”

Процедура простая и заключается в подаче соответствующего заявления в налоговую инспекцию. Но сразу стоит разделить предпринимателей на тех, кто только регистрируется в качестве ИП, и предпринимателей с действующим бизнесом. Первые могут подать заявление о переходе на УСН “Доходы” во время регистрации в качестве ИП. Основное условие — предпринимательская деятельность должна предусматривать возможность перехода на выбранный режим. Если она соответствует, то подать заявку можно как непосредственно при регистрации, так и в течение одного месяца с даты регистрации ИП. Если не сделать это в указанный период, то ИП автоматически ведет деятельность на общем режиме налогообложения с необходимостью вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам.

Индивидуальные предприниматели, уже ведущие бизнес на любом другом налоговом режиме (к их числу относятся и те, кто не успел подать заявление о переходе в первый месяц после регистрации) также могут подать заявление в регистрирующий орган, но перейдут на “упрощенку” только с 1 января следующего года. При этом число критериев, которым они должны соответствовать, значительно больше. Во-первых, его деятельность, как и в случае с применением спецрежима при регистрации ИП, должна предусматривать возможность перехода на выбранный спецрежим. Во-вторых, численность нанятых сотрудников должна быть меньше 100 человек. И, в-третьих, годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей. Если бизнесмен не соответствует одному из этих условий, то в переходе на УСН будет отказано.

Штрафы за неуплату налога

За неуплату налога УСН “Доходы”, как и на других налоговых режимах, предусмотрены штрафные санкции. Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования и рассчитывается по следующей формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования на 17.04.2019) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. Получается, что за это время будет начислены пени в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.

УСН “Доходы минус расходы” — это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», поделился свои мнением по этому вопросу в эфире утреннего эфира РБК от 10 апреля 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov/

Расчет налога упрощенка 6 процентов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here